财务人员管理制度

财务人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理

（一）管理原则

根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。 （二）内部牵制管理内容

1 ．会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。 2 ．按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。

3 ．各类支票与印鉴分地保管。支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。

4 ．出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。

5 ．材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续。

6 ．经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。

（三）不兼容职务分离控制

1 ．管理员不能同时兼任采购员职务。

2 ．填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。 3 ．销货人员不能同时兼任会计记账工作。

4 ．财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。 5 ．保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

二、财务人员轮岗管理

财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。

1 ．参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件，能够胜任岗位要求。

2 ．在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。

3 ．调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。

三、会计人员交接管理

1 . 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。

2 ．中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行监交。

3 ．会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外，必须填制登记完毕。记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。

4 ．在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。 5 ．会计人员交接时，应交接以下主要事项： ( 1 ）有关财务方面的各种印鉴。

( 2 ）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。 ( 3 ）各种财务文件、规章制度等。

四、会计内部稽核管理

（一）内部稽核管理原则

1 ．由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

2 ．内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚持原则、事业心强的会计人员担任。 （二）稽核人员职责

1 ．审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定要求审查各项收支计划指标。审核其计算是否正确；各项指标之间是否衔接平衡；计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和建议。

2 ．审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。明知不报给工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。

（三）稽核管理内容

1 ．复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。

2 ．对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。是否符合会计制度规定。

3 ．对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。

4 ．复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各项指标是否真实。复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因作出更正和处理。按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。 5 ．稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。 （四）稽核管理要求

1 ．审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报告领导，并按有关规定进行处理。

2 ．审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象：一是补交应税数；二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。

五、财务人员奖惩办法

为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。