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采取有效的防范和控制措施。具体包括：制度方法防范、会计方法防范、资金使用技术防范、收益分配技术防范。
黄德汉在《关于我国中小企业财务风险及其控制的探讨》（2009）中，从分析中小企业财务风险的类型出发，分别从筹资、投资、经营、收益分配的角度来探讨如何控制中小企业的财务风险。而刘宇的《中小企业财务风险与控制》（2009）则分析了中小企业财务风险产生的外部因素和内部因素，并应用系统观点，阐述了中小企业财务风险防范与控制措施。
1.2. 选题的背景及研究意义
1.2.1. 选题的背景
国际经济界普遍认为，中小企业是21世纪经济发展的主角，中小企业在世界各国的经济发展中都起着战略性的作用。随着经济全球化及知识经济革命的深入，无论是发达国家，还是发展中的国家和地区都在积极扶持中小企业的发展并进行着相关方面的研究。
作为发展中国家，我国中小企业数量众多，分布面广，从业人员多，在国民经济中始终具有举足轻重的地位和作用。根据中小企业主管部门提供的估计数据，中国中小企业总数约在1 000万家左右，占全部注册企业总数的99％以上。中小工业企业总产值、销售收入、实现利税和出口总额分别占全部工业总量的60％、57％、40％、60％。由于中小企业在国民经济中占较大比重，因此中小企业生产经营活动的稳定性和增长能力，将直接影响到国民经济增长的稳定性和持续性。
1.2.2. 选题的意义
本文选题的意义具体可以从企业自身和社会两个角度来阐述。 （1）从企业自身角度
第一、本文对于提高中小企业财务风险意识，加强财务风险的评价与控制，进而尽量规避财务风险有现实价值。而且本文阐述了财务风险的识别方法并建立了预警模型，对加强中小企业的财务风险管理具有一定的实践指导意义。
第二，有利于提高中小企业充分认识其所面临的财务风险，并在此基础上，采取科学、有效的方法，对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理，以最低的成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性。
第三，有利于保持地区甚至国家中小企业的可持续发展，从而为国民经济的发展提供持续、稳定的动力；也有利于中小企业在国民经济中发挥更大的作用。 （2）从社会角度
第一，有利于投资者预测企业财务风险
投资者对企业财务风险的预测有利于其对企业业绩做出评价。通过预测投资者能够获得一种事前信息，提前知道中小企业是否会陷入财务困境，对企业的投
资价值做出正确估计，理性投资。
第二，有利于注册会计师工作的顺利完成
财务风险管理有助于注册会计师对中小企业财务报表的审计并对其持续经营能力做出合理评估，从而出具正确的审计报告；也有利于注册资产评估师对企业价值做出更正确的评估。
第三，有利于政府监管部门加强对中小企业的监管。
通过对中小企业财务风险的预测，监管部门可利用该企业之前披露的财务信息进行监测，对企业财务风险巨大的企业给与更多的关注，加强事前监管。同时，通过对中小企业财务风险成因的分析，可对财务风险管理进行策划，从而为中小企业财务风险预警系统的实施奠定基础。
1.3.研究内容和研究方法
1.3.1. 研究内容
世界各国和我国中小企业发展的实践都证明了在错综复杂、千变万化的市场因素的影响下运作，企业财务风险是不可回避的，也是面临问题中最引人关注的问题。随着《中华人民共和国中小企业促进法》的颁布和一系列政策法规的出台，人们越来越关注中小企业的发展，对中小企业的研究和讨论也越来越多。
面对中小企业一方面在我国国民经济中发挥着重要作用，另一方面又存在着非常高的失败率的现象，本文主要针对影响中小企业存在、发展和盈利的重要因素——财务风险进行分析，并提出相应对策。
本文第一部分，结合国内外的理论研究成果，概述了财务风险理论，明确了财务风险是企业资金运动过程中存在的不确定性。并以中小企业的界定为切入点，分析了中小企业财务风险的类型和特征。
在市场经济条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其影响是不现实的。企业财务风险管理的目标应在于分析财务风险的成因和表现形式，正确预测、识别财务风险，并进行适当的控制和防范，将损失降至最低程度，为企业创造最大的收益。故本文第二部分，针对中小企业财务风险的表现形式提出相应的识别技术。进而较为细致、深入的分析财务风险的成因，并提出从完善中小企业财务管理制度，提高财务人员素质；强化企业管理人员的财务风险意识；建立高效的风险预警系统等几个方面预防、控制和处理财务风险的对策。针对以上研究本文最后建立了财务风险的预警模型。
在进行了财务风险相关理论的分析研究后，本文将理论运用于实际，分析了江苏琼花高科技股份有限公司的财务风险，并结合现代财务风险观，要求企业不断调整自身的经营战略，在全面认识和把握风险的前提下，预防和避免各种不应有的损失，使企业在竞争中不断发展与壮大。
最后本文总结研究成果，并展望中小企业的发展前景。在经济全球化、金融
危机肆虐的今天，中小企业要想在竞争激烈的市场中生存和发展，就必须勇于面对财务风险，只有对风险善加利用，企业才能向好的方向发展。
第一部分：概述财务风险理论 第二部分：针对中小企业，研究财务风险
第三部分：江苏琼花高科技股份有限公司案例第四部分：总结研究成果与展望 图1.1研究内容框架图
1.3.2. 研究方法及可行性分析 （1） 研究方法
国内外对中小企业财务风险的分析和对策研究已经取得了丰硕的成果，所以本文得以“站在巨人的肩膀上”，在对中小企业财务风险进行研究时主要运用了以下方法：
① 文献法
充分利用图书馆和网络的资源，搜集和查阅有关的文献资料及案例，为课题研究提供科学的论证资料和研究方法，对中小企业财务风险分析和对策进行挖掘、分析和归纳。
② 比较分析法
将搜集的文献资料进行比较分析，总结罗列观点和研究方法，根据本文的研究内容和特点选择合适的研究方法，结合本人的理解分析得出自己的观点和结论。
③ 定性分析和定量分析相结合
定性与定量分析相结合已成为现代经济学研究方法的主流，本文运用定性和定量的方法分析研究财务风险的预警。
④ 案例研究法
本文以江苏琼花高科技股份有限公司为例对其财务风险进行评估分析。 （2）可行性分析
首先，财务风险管理是财务管理的必修课，本人经过对财务管理的学习对财务风险也有了一定的了解。这为该课题的研究奠定了基础。
其次，财务风险理论已比较完善，国内外学者的相关研究著作较为丰富。 最后，虽然对中小企业财务风险的认识有限，但是可以借助图书馆和网络资源查询所需的资料。在搜集和整理了大量的文献资料后，在指导老师的帮助下，经过比较、分析、研究，相信可以取得该课题研究的成功。
2. 中小企业财务风险理论概述
2.1. 财务风险理论概述
2.1.1. 财务风险概述
资本市场的发达和公司制组织成为社会经济的主流，使传统的产业财务转向现代的资本财务，把财务和风险紧紧捆绑在一起，谈财务就一定谈风险，财务风险是企业面临的风险之一。财务风险的本质是财务收益的一个相对概念，是指未来财务收益不可能实现的概率。财务风险的理解有广义和狭义之分。狭义的财务风险是指企业由于采用不同的方式筹集资金而形成的风险，特别是企业由于举债筹资而产生的应由所有者承担的附加风险，也称之为筹资风险或破产风险。本文所讲的财务风险是指广义的，是企业在各种财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素作用，使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。根据企业财务活动过程，财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。
2.2. 中小企业的界定及其特征
2.2.1. 中小企业的界定
中小企业不是一个绝对的概念，而是一个相对大企业而言的概念，一般是指规模较小的或者处于成长阶段的企业，包括法人企业和自然人企业。因各国的经
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