2016会计继续教育—会计实务中遇到的疑难问题

1. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。

《企业会计准则》

1. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。 借：营业外支出 贷：坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：销售费用 贷：坏账准备 借：管理费用 贷：坏账准备

2.某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（ ）万元。 9.67 9.6 8 10.33

3.A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（ ）万元。 210 820 610 1000

4.企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。 销售费用 管理费用 生产成本 制造费用

5.下列不属于职工薪酬核算范围的是（ ）。 短期薪酬

个人兼职取得的收入 离职后福利 辞退福利

6.企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（ ）的一定比例计提。 销售收入 工资总额 基本工资 利润

7.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2015年3月应确认营业外收入（ ）。 74万元 30万元 385万元 474.68万元

8.2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（ ）。 700万元 720万元 750万元 630万元

9.不开具发票销售商品收入的确认是（ ）。 确认收入和销项税 确认销项不确认收入 不确认收入和销项税 不做处理

10.先开具发票后发货的情况下，正确的处理方法是（ ）。 确认收入和销项税 确认销项不确认收入 不确认收入和销项税 不做处理

11.一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提供专业咨询服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款于开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（ ）。 120万元 12万元 100万元 10万元

12.以前年度损益调整科目适用的情况不包括（ ）。 资产负债表日后调整事项 会计估计变更 所得税汇算清缴 会计差错更正

13.下列选项，（ ）不是现行出口退税率。 4% 13% 11% 15%

14.免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。 高新技术企业 一般纳税人 小规模纳税人 出口企业

15.某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。 26万元 30万元 34万元 22.75万元

16.新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（ ）内计算的应退税额暂不予退税。 6个月

一个会计年度 3个月 12个月

17.关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（ ）。 企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备

“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额 坏账准备是备抵账户

坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失

18.以前年度损益调整科目最终应转入（ ）科目。 利润分配 本年利润 主营业务成本 主营业务收入

19.企业提取工会经费的依据是（ ）。 应发职工薪酬 实发职工薪酬

固定金额

上年职工平均工资

20.出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（ ）号码相一致。 出口商品发票 增值税专用发票 增值税专用缴款书 出口收汇核销单

工程未开始时，企业应将收到的财政贴息却认为递延收益。（ ） 错误 正确

1.当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（ ） 错误 正确

2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（ ）万元。 0 50 100 20

2. 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（ ） 错误 正确

3. 企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（ ） 错误 正确

4. 固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（ ） 错误 正确

5.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。（ ）