[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法(综合题)模拟试卷7及答案与解析

会计专业技术资格中级经济法（综合题）模拟试卷7答案与解析

一、综合题

本类题共1题，共10分。

1 【正确答案】 甲企业购进油漆负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，普通发票不属于合法抵扣凭证，不得凭其抵扣进项税额。

2 【正确答案】 甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额=3000×17％=510(元)。

3 【正确答案】 甲企业外购生产用原材料取得普通发票不得抵扣进项税额；支付的运费可以抵扣的进项税额=2000×3％=60(元)。

4 【正确答案】 甲企业当月应转出的进项税额=4000÷(1－11％)×1l％

=494．38(元)。

5 【正确答案】 甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额=4000×17％=680(元)。

6 【正确答案】 甲企业当期应缴纳的增值税：680+20000×17％－5l0－

60+494．38=4004．38(元)。

7 【正确答案】 银行拒绝付款正确。因为付款人或代理付款人付款时，必须承担审查义务，包括审查汇票的背书是否连续。D背书转让时，背书人签章和被背书名称两项位置错误，导致背书不连续，故付款人可以拒绝付款。若银行代为付款给当事人造成损失的，应自行承担责任。

8 【正确答案】 拒绝付款后，G可以取得拒绝付款证明，3日内向其前手发出追索通知，行使追索权。追索对象包括其所有前手，即包括F、E、D、C、甲、乙、B、A。追索金额包括三部分：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

9 【正确答案】 其责任由票据变造人C承担。因为票据是文义证券，C应为变造的文义负责。

10 【正确答案】 B可以拒绝承担责任。因为B作为背书人注明“禁止背书”，如其后手背书转让，B对其直接被背书人C以外的其他一切后手通过背书方式取得汇票的当事人，不负担责任。

11 【正确答案】 A的理由不成立。因为票据是无因证券，票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用。

12 【正确答案】 A以出纳酒醉后出票，行为无效为由拒付，不能成立。虽然出纳的出票行为无效，但签发的票据本身有效。票据是要式证券，只要票据的必须记载事项齐全，形式上满足法定要求，票据仍然有效。

13 【正确答案】 不影响。因为背书日期为相对应记载事项，记录与否，不影响背书效力，背书日期如果未记载，则视为在汇票到期目前背书。

14 【正确答案】 借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定。根据《合同法》规定，借款的利息不得预先从本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，处理办法是按照实际借款数额返还借款并计算利息。

15 【正确答案】 抵押无效。根据《担保法》司法解释的规定，以依法获准尚未建造的或者正在建造中的房屋或者其他建筑物抵押的，当事人办理了抵押物登记，人民法院可以认定抵押有效。A公司的S项目建设虽然取得了合法的批准手续，但在抵押时未办理抵押登记，因此抵押无效。

16 【正确答案】 B银行可以要求解除借款合同。根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。B银行在从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求解除合同。

17 【正确答案】 2016年企业所得税前准予扣除的财务费用=220－30+300×6％=208(万元)。

18 【正确答案】 业务招待费扣除限额=190×60％=114(万元)，扣除最高限额=2300×0．5％=11．5(万元)，本期业务招待费的扣除为11．5万元。广告费与业务宣传费限额=2300×15％=345(万元)，实际发生80万元(50万元+30万元)，没有超

支，可以全扣。所以本期管理费用和销售费用可以税前扣除额=260－190+11．5+380=461．5(万元)。

19 【正确答案】 本期会计利润=2300+50－1100－380－50－220－260－

53．52=286．48(万元)。捐赠的扣除限额=286．48×12％=34．38(万元)，实际捐赠额49．52万元，可以扣除34．38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出38．38万元。

20 【正确答案】 2016年应纳税所得额=286．48+(220－208)+(380+260－

461．5)+(53．52－38．38)－50=442．12(万元)。

21 【正确答案】 2016年应纳所得税=442．12×25％=110．53(万元)。

22 【正确答案】 2016年企业应补缴企业所得税=110．53－18．43=92．1(万元)。

23 【正确答案】 甲公司发行公司债券的计划不合法。根据规定，发行公司债券累计债券余额不超过公司净资产的40％。本题中应为4800万元(12000×40％)，但应减去未到期的债券1200万元。因此甲公司此次发行公司债券最多不得超过4800－1200=3600(万元)。

24 【正确答案】 甲公司董事会通过的变更总经理的决议不合法。首先，根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。在本题中，只有5名董事表决通过，低于董事会全体董事(11人)的半数。其次，根据《证券法》的规定，上市公司的董事、1／3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，并予公告。

25 【正确答案】 甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议不合法。首先，根据《公司法》的规定，公司合并应由股东大会作出决议。其次，在董事会通过的决议中的4项要点均不合法：①根据规定，公司合并的，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告；②根据规定，公司合并的，应当自公告之日起45日后申请变更登记；③根据规定，公司因合并而收购本公司股份后，应当在6个月内转让或者注销。

26 【正确答案】 董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。根据《公司法》的规定，上市公司董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，该董事会会议

由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题中，涉及乙公司事项的无关联关系董事有8名(除董事A、董事B、董事C外)，出席会议的人数和同意决议的人数都没有达到无关联关系董事过半数，所以通过为乙公司提供担保的决议不符合规定。