[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法(综合题)模拟试卷7及答案与解析

会计专业技术资格中级经济法（综合题）模拟试卷7及答案与解析

一、综合题

本类题共1题，共10分。

0 甲企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生下列经济业务：

(1)购进油漆，用于装饰本企业办公楼，取得的普通发票上注明金额4000元。 (2)购进办公用复印纸，取得的增值税专用发票上注明价款3000元。

(3)购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额5850元，委托某运输企业(增值税小规模纳税人)将原材料运回企业所在地，支付不含税运费2000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

(4)委托其他纳税人代销货物，当月取得全部代销货款4000元(不含税)，未取得代销清单。

(5)出租机器设备一批，取得不含税收入20000元。

(6)当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失(已抵扣进项税额)，账面成本4000元。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。

1 甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣?说明理由。

2 计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。

3 计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额。

4 计算甲企业当月应转出的进项税额。

5 计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额。

6 计算甲企业当期应缴纳的增值税。

6 A公司向B公司开出面值200万元的商业汇票，预付货款，B公司将该票据背书转让给C，同时请甲企业和乙企业在票据上注明保证字样，签名盖章，并在票据背书面注明“不得转让”字样。C收到票据后又背书转让给D，金额变成300万元。D背书转让给E时，将“背书人签章”与“被背书人名称”两栏的内容填写颠倒了。E未

注意又将该票据背书转让给F，F背书转让给G，G向银行提示付款时，银行拒绝支付。

要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。

7 银行拒绝付款是否正确?若银行付款，是否应承担责任?

8 拒绝付款后，G可采用哪些方法保障自己的权益?

9 票据金额由200万元变成300万元，应由谁承担责任?

10 若F向G付款后，F向B行使追索权，B可否拒绝承担责任?

11 若A以合同撤销为由，认定预付货款行为无效，拒绝付款，理由是否成立?

12 若A公司认为本公司出票时是由于出纳个人的酒醉行为造成的，以出纳行为无效为由，拒绝付款是否成立?

13 以上背书转让过程中，如果均未注明背书日期，是否会影响背书的效力?

13 2017年3月5日，A房地产开发公司(以下简称A公司)与B银行签订借款合同。该借款合同约定：借款总额为2亿元；借款期限为2年6个月；借款利率为年利率5．8％，2年6个月应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于S房地产项目(以下简称S项目)开发建设；A公司应当按季向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付l％的违约金。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司签汀了抵押合同。B银行与A公司签订的抵押合同约定：A公司以正在建造的S项目作为抵押，如果A公司不能按时偿还借款或不能承担违约责任，B银行有权用抵押的S项目变现受偿，因忙于事务，双方未去办理抵押登记。

B银行依照约定于2017年3月6日向A公司发放借款，并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息。2018年4月5日，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司以借款资金应当由自己自行支配为由未予纠正。同年5月，B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。同年8月，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求A公司提前偿还借款，将用于抵押的S项目变现受偿。

经查：A公司实际投入S项目的资金为3800万元，挪用资金15000万元；S项目经评估后的可变现价值为3．500万元；S项目建设取得了合法的批准手续，但在抵押时未办理抵押登记。

要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题。

14 借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定?如何处理?

15 根据《担保法》的规定，B银行与A公司之间的抵押是否有效?并说明理由。

16 B银行可否要求解除借款合同?并说明理由。

16 某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下： (1)取得产品销售收入2300万元，购买国债取得利息收入50万元。

(2)发生产品销售成本l100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元。

(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。 (4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。

(5)“营业外支出”账户记载金额53．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49．52万元。其他相关资料：本年预缴所得税18．43万元。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定计算回答下列问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)。

17 计算2016年企业所得税前准予扣除的财务费用；

18 计算2016年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；

19 计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出；

20 计算2016年应纳税所得额；

21 计算2016年度企业应纳所得税总额；

22 计算2016年度企业应补缴企业所得税。

22 甲公司是一家上市公司，其中乙公司持有55％的股份，丙公司持有15％的股份，丁公司持有10％的股份。截至2017年年底甲公司注册资本为8000万元，经

审计的资产总额为18000万元，净资产额为12000万元。甲公司董事会由11名董事组成，其中董事A、董事B、董事C同时为乙公司董事；董事D同时为丙公司董事；董事E同时为丁公司董事。20l8年1月20日甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D在内的7名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：

(1)鉴于2015年5月发行的3年期l200万元公司债券即将到期，计划于20l8年3月再次发行4000万元公司债券。

(2)鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事A提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事D、董事E明确表示异议并记载于会议记录，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他5名董事表决通过。

(3)董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：①自作出合并决议之日起30日内通知有关债权人，并于45日内在报纸上公告；②自公告之日起90日后向登记机关办理变更登记；③丁公司原持有的10％的甲公司股份应当在1年内转让或者注销。

(4)董事会审批了为乙公司向银行贷款提供担保的具体方案。除董事D反对外，其他董事一致同意。

要求：根据上述资料和证券法、公司法律制度的规定，回答下列问题。

23 甲公司发行公司债券的计划是否合法?并说明理由。

24 甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法?并说明理由。

25 甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法?并说明理由。

26 董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法?并说明理由。