税收业务简答题

——听取反馈意见——据实做局部调整——正式下达计划

85、对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造变造完税凭证，如何处理？

答：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处二千元以上一万元以下罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

86、税收指令性计划和指导性计划有什么不同？

答：指令性计划特点是税收计划一经确定一般不做调整，各级税务机关必须保证完成。指导性计划特点是税收计划可根据税源的发展变化做出调整。指令性计划危害较大，容易导致有税不征和征过头税等后果。

87、什么是编造虚假计税依据？

答：编造虚假计税依据是指编造虚假的会计凭证、会计账簿或者通过修改、涂抹、挖补、拼接、粘贴等手段变造会计凭证、会计账簿或者擅自虚构有关数据、资料编造虚假的财务报告或者虚假亏损等等。

88、税收票证领发的具体要求有哪些？

答：（１）专人专车领发，保证票证安全。（２）认真清点，防止差错。发放票证时必须遵循先进先出、定量发放的原则。（３）控制领发数量，防止积压、丢失和浪费。

89、什么是入库凭证？

答：入库凭证是证明税款已经缴入国库的一种凭证。它是核算入

库税金的原始凭证，具体包括各种税收缴款书回执联、预算收入日报表以及更正通知书三种。

90、入库税金检查主要是指什么？

答：主要检查与国库的对账、入库级次、入库额度与会计报表是否一致等情况。

91、上解税金与在途税金的区别是什么？

答：上解税金是已经缴入国库经收处的税金，在途税金是已经征收并缴入国库经收处，但沿未划入国库的税金

92、稽查局在谁的领导下开展税务稽查工作？ 答：在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 93、纳税人、扣缴义务人的哪些行为不属于保密范围？ 答：纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 94、下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，应如何处理？ 答：可以报请上级稽查局查处。

95、对纳税人、扣缴义务人的哪些行为，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限限制？

答：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

96、税务机关在调查税收违法案件时，如果要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应由谁批准？

答：经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准。 97、税务机关行使税收征管法第五十四条第（六）项职权时，查

询的内容包括哪些？

答：包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。

98、税收违法案件举报中心对检举信息进行分析筛选后作暂存待办处理的情形是什么？

答：检举内容不详，无明确线索或者内容重复的。

99、拟制《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用法律、行政法规、规章及其他规范性文件有什么要求？

答：应当注明文件全称、文号和有关条款。

100、税收违法行为涉嫌犯罪的，由哪个部门填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关？

答：稽查局审理部门。

101、税务稽查实施检查的完成期限是多久？

答：检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

102、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以采取什么措施？

答：可以通知出入境管理机关阻止其出境。

103、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，稽查局可采取什么措施？

答：经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。

104、如何界定实名检举？

答：检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的。

105、《税务稽查立案审批表》应由谁批准？ 答：应由稽查局局长批准。

106、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应如何处理？

答：审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。 107、暂存待查的检举材料，可以销毁的前提条件是什么？ 答： 2年内未收到有价值的补充材料。

108、以下三类税务稽查案卷：1、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件；2、一般行政处罚的税收违法案件；3、前两项规定以外的其他税收违法案件。它们的保管期限分别是多少？

答：分别是永久、30年、10年。

109、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前应履行哪些法定程序？

答：应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。

110、税务机关采取强制执行措施时，不在强制执行措施范围之