税收业务简答题

答：（一）未办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和副本；（二） 已办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明。

69、纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由的，应如何确定销售额？

答：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

70、新开业的纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定时，应提供哪些资料？

答：应提供（1）《税务登记证》副本；（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（3）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；（5）国家税务总局规定的其他有关资料。

71、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，应如何计算不得抵扣的进项税额？

答：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、

营业额合计

72、税收规范性文件的含义是什么？

答：税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。

73、税收规范性文件不得设定哪些项目？

答：税收开征、听征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。

74、税收规范性文件中“章、节、条、款、项、目”应该如何运用？

答：章、节应当有标题，章、节、条的序号用中文数字依次表述；款不加序号；项的序号用中文数字加圆括号依次表述；目的序号用阿拉伯数字依次表述。

75、税收规范性文件定期清理应如何开展？

答：税收规范性文件定期清理由国家税务总局统一部署，每2年开展一次。法规部门负责牵头组织，业务主管部门分工负责。

76、申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明哪些事项？

答：申请人的基本情况、被申请人的名称、行政复议请求、申请

行政复议的主要事实和理由、申请人的签名或者盖章、申请行政复议的日期。

77、对申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，行政复议机关应该如何处理？

答：申请人在申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，行政复议机关对符合国家赔偿法的规定应当赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法赔偿。

78、对申请人在申请行政复议时没有提出行政赔偿请求的，行政复议机关应该如何处理？

答：申请人在申请行政复议时没有提出行政赔偿请求的，行政复议机关在决定撤销、变更原具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款和对财产的扣押、查封等强制措施时，应当同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款。

79、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，调解应当符合哪些要求及调解程序应该怎样？

答：调解应当符合要求：尊重申请人和被申请人的意愿、在查明案件实施的基础上进行、遵循客观、公正和合理原则、不得损害社会公共利益和他人合法权益。调解程序：征得申请人和被申请人同意、听取申请人和被申请人的意见、提出调解方案、达成调解协议、制作

行政复议调解书。

80、申请人、第三人委托代理人参加行政复议的规定是怎样的？ 答案：申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议。申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书。授权委托书应当载明委托事项、权限和期限。公民在特殊情况下无法书面委托的，可以口头委托。口头委托的，行政复议机构应当核实并记录在卷。申请人、第三人解除或者变更委托的，应当书面告知行政复议机构。被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

81、申请人申请行政复议提供担保的规定是怎样的？

答：申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押。作出具体行政行为的税务机关应当对保证人的资格、资信进行审查，对不具备法律规定资格或者没有能力保证的，有权拒绝。做出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，不予确认。

82、纳税人减免税金形成方式有哪些：

答：减免税金形成有三种方式：一是随应征税金的形成而形成；二是随抵顶欠缴税金的发生而形成；三是随减免退税的发生而形成。

83、税收会计的目的是什么？

答：一是提供税收信息；二是保证税收政策的正确制定和执行；三是保证税款及时、足额入库。

84、税收计划分配程序一般是：

答：拟定计划分配方案——告知拟定计划——讲解计划分配口径