税收业务简答题

简答题 （合计151题）

1、税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票

法的情况。公告内容包括的具体情况？

答：包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

2、单位和个人必须怎样开具发票？

答：必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

3、哪些行为属于虚开发票？

答：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；

4、转借、转让、发票的税务机关应怎样处理？

答：由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

5、为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了那些新规定？

答：（1）安装税控装臵的单位和个人，应当按照规定使用税控装臵开具发票（2）按期向主管税务机关报送开具发票的数据（3）国家推广使用网络发票管理系统开具发票。

6、特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指那些情况？ 答：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需由付款方向收款方开具发票的。

7、有固定生产经营场所，财务和发票管理制度健全的纳税人是否可以申请印有本单位名称的发票？

答：发票使用量较大的或统一发票不能满足经营活动需要的，可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票。

8、私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章的应怎样处理？ 答：税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

9、发票的含义？

答：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

10、什么发票专用章？

答：是指用票单位和个人在开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。

11、对于发票的印制，正确的说法是？

答：发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。

12．非居民企业包括哪些类型？

答：两大类型：一是在中国境内设立机构、场所的非居民企业。二是在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

13．非居民企业有哪些具体收入类型？

答：具体收入类型有：提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；其他收入。

14．非居民企业的纳税方式？

答：一是自行申报纳税方式，二是扣缴纳税方式。 15．税收协定中，什么是常设机构？

答：税收协定中， 常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。外国企业如在中国设有常设机构，则构成在华居民纳税义务。

16．什么是提供劳务收入？

答：是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

17、什么是转让财产收入?

答：是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

18．什么是股息、红利等权益性投资收益? 答：是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 19．什么是利息收入？

答：是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

20．什么是租金收入？

答：是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

21．什么是特许权使用费收入？

答：是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

22.什么是国际税收协定？

答：国际税收协定也称国际税收条约。指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。

23.如何理解国际重复征税？

答：国际重复征税，是指两个或两个以上的国家，对参与国际经济活动同一或不同纳税人的同一课税对象，征收相同或类似的税收。

24.什么是转让定价管理？

答：转让定价管理是指税务机关按照有关规定，对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整