经济法基础()第五章企业所得税和个人所得税法律制度.教学内容

C.企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费,准予在税前扣除

D.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得在税前扣除

9.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有(。

A.会员费 B.合理的会议费 C.向投资者支付的股息 D.税收滞纳金

10.根据企业所得税法律制度的规定,下列支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有(。

A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

11.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有(。

A.股息所得 B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

12.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税减税项目的有(。

A.救济金

B.孤老人员和烈属的劳务报酬所得 C.因严重自然灾害造成重大损失的

D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

13.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列说法中,正确的有(。

A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税 B.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税 C.个人转让自用达3年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税

D.个人购买福利彩票,一次中奖收入超过1万元的,只就超过部分计征个人所得税

14.根据个人所得税法律制度的规定,发生下列(情形的纳税人,应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

A.年所得10万元以上的 B.从中国境外取得所得的

C.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处取得工资、薪金所得的

15.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于固定资产的大修理支出,按照固定

资产尚可使用年限分期摊销,需要同时符合的条件的有(。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 三、判断题

1.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。(

2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产,不得税前扣除或者计算对应的折旧、摊销在企业所得税前扣除。(

3.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得在以后纳税年度结转扣除。(

4.企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额15%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。(

5.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。( 6.无形资产的摊销年限不得低于5年。(

7.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。(

8.企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。(

9.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起15年内,进行纳税调整。(

10.个体工商户对外投资取得的股息所得,应按照“利息、股息、红利所得”项目单独计征个人所得税。(

11.退休人员再任职取得的收入,按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。( 12.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费,由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。(

13.远洋捕捞业的纳税人,可以实行按年计算,分月预缴的方式计征个人所得税,自年度终了后30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均计算实际应缴纳的税款,多退少补。(

14.个人独资企业和合伙企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营

之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。(

15.个人所得税自行申报的,其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。( 四、不定项选择题

1.某居民企业2012年亏损200万元,其2013年度生产经营情况如下: (1产品销售收入8000万元,与收入配比的销售成本3000万元。

(2转让技术所有权取得收入900万元,与技术转让有关的成本费用300万元。