路桥有限公司财务管理制度

作

4对本单位会计资料的真实性完整性负责 5负责与项目有关税费的缴纳 第十六条 委派会计权责

1按施工企业会计制度和公司会计核算办法组织各单位会计核算工作 2执行公司财务管理制度对违反制度的开支应提议否决负有监督报告责任 3督促项目部按时上交公司管理费和各项费用负责项目部会计报表编制加强项目部成本费用核算控制

4根据公司的制度办法建立有效的财务内部监督机制严格支付手续维护资金安全

5参与项目部合同管理 第四章 财务工作规范 第十七条 会计核算管理

一公司执行《会计法》《企业会计制度》?及其它法律法规关于会计核算一般原则会计凭证和账簿和财产清查等事项的规定下列事项必须办理会计手续进行会计核算

1有价证券的收付 2财物的收发增减和使用 3债权债务的发生和结算 4资本基金的增减 5收入成本费用的计算 6财务成果的计算和处理等

二记账方法一律采取借贷记账法记账原则采取权责发生制 三会计年度自一月一日起至十二月三十一日止

三企业采取的会计处理方法前后各期必须一致非经公司董事会同意任何人不得随意改变会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定

四财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证加强对原始凭证的审核必须区分收据和发票除税务部门许可的行政事业性收据外收据一般不得作为成本费用凭证入账并根据审核的原始凭证编制记账凭证凭证经复核后才能记账会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字

五财务工作人员应当会同相关部门定期进行财务清查保证账簿记录与实物款项相符

六财务工作人员应每月根据账簿记录编制会计报表上报公司总经理及财务总监并报送有关部门会计报表须会计及单位财务负责人签名及盖章

第十八条 财务监督管理

一财务人员对本公司实行会计监督对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充

二财务人员发现账簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或财务总监书面报告并请求查明原因做出处理

财务人员对上述事项无权自行做出处理 第十九条 财务工作应当建立内部控制制度 一建立财务人员分工制度 1一般要求

记账人员与经济业务的审批人员经办人员财物保管人员职权分离制证以及各种账簿的登记应予以必要的分工

2具体要求

⑴银行票据的签发登记及银行印鉴必须分开管理不得由一人兼管 ⑵出纳人员不得兼记收入费用账往来明细账和兼管财务档案 ⑶会计总账与现金银行存款日记账分离 二规范出纳收付业务

1收入现金必须开具收据或发票办理银行转账收入除开具收据或发票外还应取得银行收款通知单或缴款单回单联或其他表明银行收账的单据

2付出现金必须开具现金付款凭单凭单上应有领款人签字该凭单应与相应的发票附在一起

3严格遵守国家结算纪律不得出现超范围的大额现金支出 三建立财务对帐制度 1帐实相符

⑴现金日记账上的当日结存数与现金实存数核对若有差错及时查找原因公私现金严格区分不得混用

⑵银行存款应每月或每周取得银行对账单会计由与银行日记账进行核对若有未达款项必须编制银存款余额调节表银行对账单及余额调节表必须按时间顺序装订保存

⑶物资仓库每年定期进行实物盘点核对账目发现帐实不符的应查明原因及时处理

2账账核对

总账与明细账核对总账与日记账核对保持账账相符 第五章 项目财务管理

第二十条 工程项目内部经济承包合同的管理

1工程项目必须签订内部经济承包责任合同经济承包责任合同采用公司统一文本对合同双方的权利义务及项目收费率收费方式作明确的约定

2项目经济承包责任合同必须在工程施工合同签订后60天内签订完成 第二十一条 项目核算管理

1公司对于在一个区域内的几个不同项目在区域中心设立财务核算中心核算中心会计人员对公司负责为项目提供服务各项目部设出纳一名出纳从会计处借部分备用金及限定金额的空白支票定期拿合法单据及相关附件到核算中心报账

2工程的成本费用支出必须由项目经理签字公司列支费用按公司有关制度计算由相关人员及公司总经理签字会计人员告知项目经理后可直接计入成本

3项目所有工料机其他直接费及间接费用都必须反映在项目成本账中不得出现分包工程成本不允许以工程结算单代替工料机发票

4项目人员工资包括临时用工要控制在一定的比例内比例由公司测算在承包合同中明确项目人均月工资额以800元为标准超出标准的按超出总额的33调增项目应上缴利润

5项目部及分公司账面招待费开支按当年工程结算收入的3‰为限超过部分须按33计交所得税

6使用项目部资金购置固定资产必须先将资产购置计划报公司相关管理部门由相关管理部门审核后签署意见属公司已有可调配使用的由设备物资部统一