发展（北京）有限公司资金财务工作手册

8.5.1公司为副总经理以上人员（或相关业务领导）办理公司信用卡。公司

信用卡限于在对公业务交际活动中支付必要的餐费和娱乐活动费，持卡人凭有效单据及时报销。

8.5.2为上级公司指定人员办理的信用卡，按实际注入的资金向集团公司及

时转账。

8.6. 票据管理 8.6.1 票据管理的范围

票据管理的范围包括正式发票、内部收据、印花税票等。 8.6.2 票据管理的职责

所有票据统一由票据管理员负责管理。 8.6.3 票据的领购及印制

正式发票和印花税票由办税人员根据需要向税务机关领购；内部收据

由票据管理员根据实际需要报经财务经理批准后联系印制或购买。购买或印制票据应办理登记手续，注明购买（印制）日期、供票方名称、票据类别、起止号码等，并由经办人签字。

8.6.4 票据的使用

A、领用票据人员须妥善保管空白票据，用完后应及时缴回票据管理员，已领用的发票、收据未缴回前，管理员不得为其发放新的同类空白票据。使用人开错的发票和收据不得擅自销毁，作废票据应将全部联次一并缴回票据管理员。

B、收取预售楼款及各种代收款时应向付款方开具收据；取得租赁收入及其他经营收入时应开具发票；销售不动产在收到全部楼款后开具发票或凭预收售楼款收据换取发票。

C、收款人员在使用发票和收据时，要在发票和收据上加盖公司财务章。发票和收据应按照编号顺序逐栏、全部联次一次性如实开具，金额不得涂改，其他内容如有错误的，应在更改处加盖公司财务章。 D、专业发票必须按照有关规定的使用区域和范围使用。

E、票据管理员应建立发票、收据的领用登记簿，登记发票、收据的领用和缴回情况，注明领用及缴回日期、名称、用途、票据类别、起

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止号码等，并由经办人或领用人签字。登记簿应定期装订，并与交回的发票及收据存根归档保存5 年。

9.成本与费用支出审批制度

9.1.分包工程项目及材料设备采购的审批

9.1.1 分包工程项目

A、分包单位的确定：由公司工程招标小组确定。

B、分包工程合同的签订：经各项目发展部、合约部经理共同商定后，由公司主管副总经理签约。

C、 分包工程款的支付：由各发展部、合约部、财务部等审核会签，公司主管副总经理审批。

9.1.2 材料设备采购

A、材料设备供应商的确定：由各项目发展部洽商，报公司工程招标小组审批，由公司招标小组最终确定。

B、材料设备采购合同的签订：经各项目发展部、合约部经理共同商定后，由公司主管副总经理签约。

C、材料设备款的支付：由各项目发展部、合约部、财务部等审核会签，公司主管副总经理审批。

9.2.固定资产购置的审批 参见《固定资产管理制度》

9.3.馈赠捐款的审批

馈赠捐款5,000元以上的由上级公司审批，5,000元以下的由公司总经

理审批。

9.4.培训费.探亲费和医疗费的审批

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9.4.1 培训费用在按规定提取的教育经费内列支，由主管人力资源的副总经

理审批。教育经费不足时，由主管人力资源的副总经理、总会计师会签后，报总经理审批。

9.4.2员工参加社会各类专业考试成绩合格的，凭成绩单由人力资源部审

批，报公司总经理批准，给予全额报销。

9.4.3 探亲费、医疗费等开支按相关规定由人力资源部审批。

9.4.4 行政办公费用按相关规定由行政部审批，其中单价在500元以上的行

政办公用具，由需用部门申请，报公司主管副总经理审批。

9.4.5 汽车、办公用具等维修的审批：

A、汽车维修的审批：由行政部会同有关技术人员定期对车辆进行保养检修，一般小修费用由行政部经理审批，中、大修理费由公司主管副总经理审批。

B、办公用具维修的审批：由行政部经理审批，并由行政部门专职管理人员检查确认。

9.5. 交际应酬费的审批及管理

9.5.1交际应酬费应本着节俭、得体的原则开支。各部门的交际费开支应事

先经部门经理批准，一般员工不得擅自开支交际费用；大型交际费开支必须事先经公司总经理批准，由财务部监督执行。

9.5.2交际应酬费的开支标准：日常及一般性的交际应酬费开支，由公司主

管副总经理审批，大额及特殊的交际应酬费由公司总经理审批。

9.5.3受上级公司委托的交际应酬费开支应做好相关工作，与公司经营活动

无关的开支，均不得审批报销。

9.5.4交际应酬费应取得合法发票，填制交际费报销凭证，按规定权限逐级

审批报销。

9.5.5财务部定期(半年)汇总交际应酬费开支情况明细表，由财务经理负责

向公司总会计师和总经理汇报。

9.6. 差旅费的报销规定

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9.6.1 员工异地出差补助费标准：

A、到国内各省市（不含本市）出差，每天的补助费为人民币60元。 B、到香港和澳门出差，每天的补助费为人民币100元。 C、到国外出差，分不同地区（国家）标准如下：

欧洲、美洲、澳洲地区：每天人民币250元： 中东、非洲地区：每天人民币350元：

亚洲地区：每天人民币200元。

D、除上述出差补助费以外，误餐补助费标准根据各地区生活水平另行确定。

9.6.2员工异地出差需报销交际应酬费和工作餐的，应经公司总经理或公司

主管副总经理批准。

9.6.3员工异地出差、乘坐交通工具的标准：

部门正经理、50岁以上、同时具有高级专业技术的副经理，火车可乘

坐软席，轮船可乘坐二等仓，夜间乘火车可购同席软卧；其他员工，火车乘坐硬席，轮船可乘坐三等仓，夜间乘火车可购同席硬卧。凡夜间乘火车未购卧铺的，一律按硬卧上铺票价与坐票的差额发给员工。因工作需用经总经理批准，员工可乘坐飞机经济舱。

9.6.4员工出差的路径应是出发地与目的地之间的直线距离，因私绕道的其

费用自理，顺路休探亲假的，应严格划分二者的起止时间界限。

9.6.5员工出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐计程车的条件及报

销办法按本制度市内交通费报销的规定执行。

9.6.6员工在异地出差应尽量住普通的招待所和宾馆，如陪同贵宾或经公司

总经理批准，可住星级宾馆。

9.6.7员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事先请示公司总经理，事后

签字方可报销。

9.7.交通费的报销规定： 9.7.1参见行政公关部相关规定。

9.7.2各部门每月按规定限额汇总后到资金财务部报销。

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