金融会计学习题集

D支票 E银行承兑汇票 6．下列适合同城结算的票据有（ ）。

A商业承兑汇票 B银行本票 C银行汇票 D支票 E银行承兑汇票

7．下列哪些情况下，银行对支票应予以退票（ ） A出票人签发空头支票 B签章与预留银行印章不符的支票 C 背书转让的支票 D 划线支票 E支付密码错误的支票

三、判断题

1．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ） 2．支票的有效期为7天。（ ）

3．汇兑结算由付款人开户行填发借方报单向收款人开户行划款。（ ） 4．代销、寄销、赊销不能办理托收承付结算。（ ） 5．商业汇票的有效期最长为半年。（ ）

6．验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（ ） 7．银行结算纪律中规定银行不垫款。（ ）

8．我国目前实行的“三票一卡“为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡指的是信用卡。（ ）

9．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为10天，验货付款的承付期为3天。（ ）

四、计算分析题

1．A公司付款的托收承付款项一笔，金额50万元，3月15日承付期满，3月16日上午开业付款时，由于付款人存款账户余额不足，只能支付18万元，逾期至4月5日开业时支付20万元，其余款项于4月25日上午开业全部扣清。要求计算银行应收的赔偿金。

2．某单位有托收承付款项一笔，金额100000元，8月10日承付期满，8月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付30000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金，并编制8月11日和8月20日的会计分录。

3．某单位有托收承付款项1笔，金额25万元，9月5日承付期满。9月6日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付8万元，其余额9月25日才能付清，要求计算赔偿金，并做9月6日划

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款的账务处理。

4．某单位有托收承付款项一笔，金额800000元，4月10日承付期满，4月11日上午开始营业时划款，因单位存款不足，只能支付400000元，其余款项5月20日才能付清，试计算赔偿金，并编制5月20日划款的会计分录。

5．客户单位填写“银行承兑汇票承兑协议”申请承兑一张面额为20万元的银行承兑汇票，银行审核无误同意承兑，按规定向承兑申请人收取承兑手续费。要求计算应收取的手续费并做收取手续费的账务处理。

6．客户单位填写“银行承兑汇票承兑协议”申请承兑一张面额为1200万元的银行承兑汇票，银行审核无误同意承兑，按规定向承兑申请人收取承兑手续费。要求计算应收取的手续费并做收取手续费的账务处理。

五、实务题

1．银行接到开户单位公司交来的信汇凭证，金额9000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。

2．银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付73 000元。 3．银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240 000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180 000元。

4．开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”同意签发银行汇票，金额为300000元。

5．工行某办事处开户单位第一制药厂填制进账单，送存转账支票一张，金额35 000元，系同城某工行开户单位和平药店签发，通过票据交换后转账。做出双方行处的会计分录

6．收款单位光明机械厂提交银行汇票一份，汇款金额90 000元，做出其开户行兑付汇票的会计分录。

7．乙工行受理开户单位A的银行本票申请书，签发定额本票50 000元。做出乙工行签发本票的会计分录。

8．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。

9．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。

10．济南市支行营业部收到上海徐汇区办事处划来的有关银行汇票单证，票面金额为30 000元，实际用款29 850元，当即结清汇票，并将余额收入付款人第三制药厂账户。做出济南市支行营业部的

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会计处理。

11．丁工行收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，汇款金额120,000元，用途为采购款与差旅费，收款人为李力，当日发出取款通知。

12．某工行受理汇兑业务一笔100 000元，系其开户单位红星商场支付的购货款，做出该工行的会计处理。

13. 经查看，当日有一笔申请人为M公司的银行承兑汇票100万元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

14．某工行收到异省系统内某行划来的有关银行汇票单证，票面金额为50000元，实际用款48000元，当即结清汇票，并将余额转入付款人E公司账户。做出该工行的会计处理。

15．农行某办事处开户单位A公司送存转账支票一张，金额50000元，系同城某工行开户单位B公司签发，通过票据交换后转账。做出农行、工行的会计分录。

16．工行收到其开户单位C企业提交银行本票一份，金额60000元，审核无误后办理兑付。做出工行兑付本票的会计分录。

17．乙工行受理开户单位D企业的银行汇票申请书一份，审核无误后，签发汇票90000元。做出乙工行签发汇票的会计分录。

18．某单位持现金支票到银行支取现金25 000元，银行审核无误办理转账。

19．乙公司提交“银行汇票申请书”，申请用存款办理到A市的转账银行汇票100 000元，银行同意受理。

20．接到系统内A市某银行寄来的联行借方报单及解讫通知，票面金额100 000元，结算金额95 000元，多余金额5 000元，立即办理结清汇票手续。

21．系统内A市某支行寄来银行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的乙公司的销货款，金额60 000元，经审查后入账。

22．甲单位提交转账支票及一式三联进账单，用以支付在同城他行开户的丁单位的购货款48 000元，经审查后入账。

23．经审查，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票2 500 000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。

24．赵晶持不定额本票1 000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误后付给现金。 25. 开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进账单，用以支付它行开户的光明公司的劳务费86，000元，经审查无误，立即转账。

26．M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。

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27．开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。

28．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。

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