金融会计学习题集

A余额表 B日计表 C乙种账 D甲种账 E科目日结单

2．银行存款账户按其反映的经济内容可分为（ ）

A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 E 活期储蓄存款账户 3．整存整取定期储蓄存款的存期有（ ）

A3个月 B 6个月 C 1年 D 5年 E 10年 4．单位定期存款的存期有（ ）

A 3个月 B 6个月 C 1年 D 2年 E 3年 5．储蓄存款的原则有（ ）

A存款自愿、取款自由 B存款有息 C保密自由 D为储户保密 E 随意性 6．定期储蓄利息计息的基本规定有（ ）

A存期一律按对年、对月、对日计算 B一个对年一律按360天计算 C每一个对月一律按30天计算 D零头天数算头不算尾 E计算金额以元为起点

7．零存整取的存期档次有（ ）

A 6个月 B 1年 C 2年 D 3年 E 5年 8.单位定期存款（ ）

A采用“利随本清”的办法结计利息 B本息只能转账，不能取现 C利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则不再变动 D本金只能转账不能取现，利息可以提现

E利率以存入日公布的利率为准，存期内若遇利率调整则以调整日为准分段计息

四、计算分析题

1．储户李某来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款（2000年1月3日存入），约定利率2.25%,存款金额20 000元现已过期20天。支取日活期利率为0.72%。编制李明于2001年1月23日来支出时的会计分录。

2．某储户于2000年6月18日开户存入零存整取储蓄存款。每月固定存入1000元，存期1年，于2001年6月18日支取，存入时年利率为1.98%。要求计算到期日利息。

- 9 -

3．某储户2003年6月15日存入定期三年的储蓄存款5000元，于2004年2月12日全部提前支取。2003年6月15日三年期利率为4.175%，2004年2月12日活期储蓄存款利率1.98%。计算该储户提前支取的本息和并做出支取时银行的会计处理。

4．某工厂2004年5月10日将活期存款100 000元转存为期限为半年的定期存款，利率为2.365%，做出银行受理该业务及到期办理转账的会计处理。

5．储户王锐因急需，提前5个月支取整存整取储蓄存款50 000元，原存入80 000元，定期1年，利率1.98%。支取日活期储蓄存款的利率为0.72%。（假设不计利息税）

6．某储户于1993年12月18日开户,存入5年期双整存款200 000元,储户于1998年11月18日支取。原存入日利率11.55 ‰,支取日活期利为1.2‰。计算银行应付给储户的利息。

7．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。要求：计算其到期支取的本利和，并做出相关的会计处理。

8．某储户于04年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为2.25%。 要求：计算其到期的本利和和利息税，并做出相关的会计分录。

9．储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）

10．第一机械厂活期存款帐上（04年第四季度）有关记录如下：

月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数 10 5 存入 500

10 支取 400

20 存入 500 11 7 支出 300

15 存入 1 000 12 14 支取 300

20 支取 200

要求：根据上表中的有关资料，计算该企业04年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为2.4‰）

五、实务题

1．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额50,000元，银行经审查确认无误，办理开户手续。

2. 储户隋意从ATM机上提取现金400元。

3．储户任笑尘存入一笔整存整取存款2万元，约定存期1年。

- 10 -

4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。 5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。 6．王一存入现金500元，不约定存期。

7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。 8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。

9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。

10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。 11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。

第四章 贷款业务的核算

一、判断题

1．贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（ ）

2．贴现是银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持票人融通资金的一种信贷活动。（ ）

3．信用贷款是银行不要求借款人有任何担保和抵押，完全凭借信誉发放的贷款。（ ） 4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）

5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）

6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ） 7．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ） 8.银行发放贷款时，应按贷款的合同本金，借记“贷款——本金”科目。（ ） 9.银行处置抵押物时，获得的收益高于贷款余额时，多余款项应退回借款人。( ) 10.按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。( ) 11.按照现行会计准则的规定，资产负债表日应对发放的每笔贷款进行减值测试。（ ） 12.银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时，不需要计提跌价准备金。（ ）

13.取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值余额，借记“抵债资产”科目，贷记“固定资产”科目。 二、单选题

1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备。 A 1% B 2% C 3% D 4%

- 11 -

2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。

A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。 A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款

4．“贷款”科目可按贷款的类别、客户设置的明细科目有本金、利息调整、（ ） A已减值 B贷款减值准备 C资产减值损失 D抵债资产

5．本行向客户通达公司发放贷款10万元，期限2年，到期一次还本，利息按年收取，合同利率5%，实际利率8%。通达公司实际收到的贷款为（ ）

A 10万元 B小于10万元 C大于10万元 D不确定 6．金融企业提取的贷款损失准备体现的质量特征为（ ）。 A实质重于形式 B重要性 C谨慎性 D可靠性 7．票据贴现实付金额为（ ）

A汇票金额 B贴现利 息C汇票到期值-贴现利息 D都不是

8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ） A106天 B107天 C108天 D105天

9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ） A 106天 B 107天 C 108天 D 105天

10.本行于xx年1月1日向客户李冰发放贷款20 000元，合同利率5%，同年资产负债表日收到利息1 000元，但预计现金流量现值为19 850元，该笔贷款（ ）

A 未发生减值 B 发生减值 150元 C 发生减值1 150元 D有增值1 150元 11.“贴现资产”科目核算银行办理贴现业务所（ ）的资金。 A 融入 B 借入 C 转入 D 融出

12.银行办理贴现业务时，按贴现票面金额，借记“贴现资产——面值”科目，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目，按其差额，贷记（ ）

A 应付利息 B 贴现资产——面值 C利息支出 D 应收利息

13.资产负债表日未发生减值的贷款，计算利息收入时应按贷款的摊余成本和实际利率，摊余成本的计算公式为（ ）

A．期末摊余成本+实际利率计算的利息—实际收到的利息 B. 期初摊余成本+实际利率计算的利息—实际收到的利息 C. 期末摊余成本-实际利率计算的利息+实际收到的利息 D．期初摊余成本-实际利率计算的利息+实际收到的利息

- 12 -