山东会计电算化实务操作题

第一套：引航公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32759 1002 银行存款 借 375687 1131 应收账款 借 123950 113101 应收账款－Ｅ公司 借 52424 113102 应收账款－Ｆ公司 借 71526 1133 其他应收款 借 18300 113301 其他应收款－张三 借 113302 其它应收款－Ｅ公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购－甲材料 借

120102 物资采购－乙材料 借

1211 原材料 借 121101 原材料－甲材料 借 121102 原材料－乙材料 借 1243 库存商品 借 124301 库存商品－Ａ产品

借 124302 库存产品－Ｂ产品 借 1301 待摊费用 借 1401 长期股权投资 借 140101 长期股权投资－股票投资 借 1501

固定资产

借

1502 累计折旧 贷 1901 长期待摊费用 借 1911 待处理财产损溢 借

2101 短期借款 贷 2111 应付票据 贷 2121 应付账款 贷 212101 应付账款－丙单位 贷 212102 应付账款－丁单位 贷 2131 预收账款 贷 213101 预收账款－Ｆ公司 贷 2151 应付工资 贷

2153 应付福利费 贷 2161 应付股利 贷 2171 应交税金 贷 217101 应交税金－应交增值税 贷 21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷 21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷

217106 应交税金－应交所得税 贷 2181 其他应付款 贷 2191

预提费用 贷

18300 268400 152000 116400 1330000

516000 814000 110620 245353 245353 2436925

1152053 295255 261375 119086 191000 47850 143150 171900 171900 128915 66910 42925 42925 124100 18675

952 600 550

1000 2301 长期借款 贷 906128 3101 股本 贷 1548032 3111 资本公积 贷 116775 311107 资本公积－其他资本公积 贷 116775 3121 盈余公积 贷 389375 312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 389375 312103 盈余公积－法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 3141 利润分配 贷 314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配－提取法定公益金 贷 314110 利润分配－应付普通股股利 贷 314115 利润分配－未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本－Ａ产品 借 410102 生产成本－Ｂ产品 借 4105 5101 510101 510102 5301 5401 540101 540102

制造费用 主营业务收入 主营业务收入－Ａ产品 主营业务收入－Ｂ产品 营业外收入 主营业务成本 主营业务成本－Ａ产品 主营业务成本－Ｂ产品

借 借 借 借 借 借 借 借

5102 其他业务收入 借

5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借

5701 所得税 借

将软件中科目410101\基本生产成本\改为\生产成本－Ａ产品\，软件中410102\辅助生产成本\改为\生产成本－Ｂ产品\。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.向银行提取现金24000元,以备发放工资。

2.以现金发放本月工资。

3.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产A产品耗用1170工时,生产B产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。

4.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

5.销售给E公司A产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；B产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。

6.以现金300元,支付A、B产品销售搬运费。 借:营业费用 300 贷:现金 300

7.F公司购B产品,预收货款86950元,存入银行。

8.销售给F公司B产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。

9.将销售给F公司B产品货款结算清。

10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。 借:制造费用 10099.6 管理费用 5964.75 贷:累计折旧 16064.35

11.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。

12.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。 借:营业费用 37500 贷:银行存款 37500

13.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。 借:制造费用 6510

管理费用 13800 贷:银行存款 20310

14.出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借:其他应收款－E公司 9456

贷:其他业务收入 9456

15.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。 借:管理费用 16

贷:现金 16

16.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 7200

物资采购－乙材料 6500

应交税金－应交增值税－进项税额 2329

贷:应付账款－丙单位 16029

17.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 144 物资采购－乙材料 130 贷:现金 274

18.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 7344 原材料－乙材料 6630

贷:物资采购－甲材料 7344

物资采购－乙材料 6630

19.领用甲材料768吨,其中生产A产品耗用312吨,生产B产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 49813.92 生产成本－Ｂ产品 37360.44 制造费用 17961.75 管理费用 5827.59

营业费用 11655.18

贷:原材料－甲材料 122618.88

20.领用乙材料486.5吨,其中生产A产品耗用246吨,生产B产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 28634.4 生产成本－Ｂ产品 16878 制造费用 5820 管理费用 2619 营业费用 2677.2

贷:原材料－乙材料 56628.6 21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本－Ａ产品 37934.46 生产成本－Ｂ产品 7586.89 贷:制造费用 45521.35

22.本期生产A产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品－Ａ产品 129720.78

贷:生产成本－Ａ产品 129720.78

23.本期生产B产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品－Ｂ产品 64492.93

贷:生产成本－Ｂ产品 64492.93

24.期初库存A产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。 借:主营业务成本－Ａ产品 103200 贷:库存产品－Ａ产品 103200

25.期初库存B产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。 借:主营业务成本－Ｂ产品 532800 贷:库存产品－Ｂ产品 532800 26.结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－Ａ产品 144000 主营业务收入－Ｂ产品 864000 其他业务收入 9456 贷:本年利润 1017456 27.结转本期费用帐户。 借:本年利润 740884.12

贷:主营业务成本－Ａ产品 103200 主营业务成本－Ｂ产品 532800 营业费用 52132.38 管理费用 52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。