企业应如何加强货币资金管理-以xx公司为例

企业应如何加强货币资金管理

安徽广播电视大学毕业论文

论文题目 企业应如何加强货币资金管理——以永宁尔集

团股份有限公司为例

姓 名 专 业 学 号 入学时间 指导老师

安徽广播电视大学池州分校

企业应如何加强货币资金管理——以永宁尔集团股份有限公司

为例

【摘要】经济越发展，会计越重要，会计内部控制更重要。企业的健康稳定发展不仅需要有良好组织管理框架，还需要具备规避风险的能力，这就离不开企业内部控制制度。企业内控体系的健全和制度的完备，是衡量其控制水平的标尺。货币资金的内部控制是避免和治理各种舞弊和违法行为的有效手段，是确保资产稳定和安全，维护企业的经营产出以及防止虚假财务数据的有力保障。文章以永宁尔集团股份有限公司为案例，从相关背景和概念入手，对该公司货币资金内部控制的现状进行了论述述，指出了其中存在的问题，并提出了具体的解决措施。希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。

【关键词】货币资金；内部控制；财务数据

目 录

一、引言 ................................................................. 4 二、货币资金内部控制概述 ................................................. 4

（一） 货币资金内部控制目标 ........................................... 4 （二）货币资金内部控制原则 ............................................ 4 三、永宁尔集团股份有限公司货币资金内部控制现状分析 ....................... 5

（一）公司简介 ........................................................ 5 （二） 永宁尔集团股份有限公司货币资金内部控制现状 ..................... 5 四、 永宁尔集团股份有限公司货币资金内部控制存在的问题 .................... 6

（一）预算管理工作不协调，考核不科学 .................................. 6 （二）岗位分工不明确，授权审批控制不力 ................................ 7 （三）会计系统控制存在漏洞 ............................................ 7 （四）内部审计部门不独立，相应的奖惩措施不完善 ........................ 8 五、完善永宁尔集团股份有限公司货币资金内部控制的对策 ..................... 8

（一）营造货币资金管理的良好控制环境 .................................. 8 （二）加强货币资金的风险评估 .......................................... 9 （三）规范和完善货币资金的控制活动 .................................... 9 （四）完善货币资金信息的传递与沟通 ................................... 10 六、结束语 .............................................................. 11 参考文献 ................................................................ 13

一、引言

近年来，随着我国经济体制改革的不断深化，现代企业制度的建立、完善，企业之间的竞争愈加激烈。在市场经济条件下，如何发挥企业的最大效能，达到最大的经济收益，是企业发展的最终落脚点。企业的生产经营活动能否以科学合理的架构组织起来并良好运作，是决定企业能否稳步发展的根本因素。而确立完善的内部控制制度，对于企业内各部门和人员的责任划分、处理他们的经济利益关系、推动组织内部人员和部门协作完成工作从而实现企业目标有着十分重要的意义。反之，内部控制制度的不健全甚至缺乏极易引起企业生产经营管理混乱、财产资源的损失、工作效率的低下，滋生各类腐败现象，影响企业名誉及企业业绩和利润目标的实现。在当前我国转换企业经营机制、建立现代企业制度的新形势下，为企业建立内容全面、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制制度，对提高我国企业的市场竞争力显得尤为重要。

货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。没有货币资金，企业的生产经营就无法开展。货币资金虽然在企业资产中所占比重不大，但它确是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

二、货币资金内部控制概述

（一） 货币资金内部控制目标

内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的出发点。货币资金内部控制目标有四个： （1）货币资金的安全性。即通过良好的内部控制，确保企业货币资金安全，防止被盗窃、诈骗和挪用；（2）货币资金的完整性。即检查企业收到的货币资金是否已全部入账，防止私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；（3）货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；（4）货币资金的效益性。即合理调度资金，便其发挥最大的效益。

（二）货币资金内部控制原则

（1）严格职责分工。即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少货币资金管理上舞弊的可能性。

（2）实行交易分开。即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入真接用