国际结算案例分析

在信用证业务中，开证行的付款是以信用证中规定的相符单据为依据的。在汇款、托收等非信用证结算方式中，进口商品履行付款义务，一般应在收到货物或单据后，在规定时间内支付货款。至于付款支付的数量、时间、币种等均以汇票、发票等为依据。 此外，单据还是进口商提货、进出口商报关、纳税、享受税收优惠的重要凭证。 国际结算中的单据是指国际结算中出现的从不同的角度代表货物、服务或者其他债权债务关系的各种文件和凭证。国际贸易中涉及的单据很多,而且每一笔交易所需要的单据也不尽相同。根据不同的分类标准,外贸单据可以划分为不同的种类。一般必须的单证包括商业发票,保险单据和运输单据，根据进口地当局的规定,货物性质的不同,国与国之间的贸易关系,制单本身的要求,或其他需要,还需要出口商特别提交的其他的单据，如海关发票、领事发票、产地证、卫生检验证以及附属于商业发票的单据,如装箱单、尺码单等。

在国际贸易中,各国各地区采用的或要求对方提供的货运单据不尽相同，但它们的功能和作用应该是相同或者大致相同的。比如，运输单据代表货物所有权的归属，保险单据是货物在运输过程中一旦发生损坏灭失可以获得相应经济补偿的依据，各种商检证明是保障货物品质、规格、数量、质量的官方或非官方的凭证，产地证是证明货物的原产地并凭以享受差别优惠关税的根据，等等。归纳起来单据的作用有三点：代表货物的物权、履约的证明、付款的证据。

案例7、虽然时处国际金融危机时期，但小丁的公司与日本公司交易依然频繁，双方已经建立了很好的发展基础，对双方公司的业务及信用也已熟悉。双方也旨在建立长期愉快的商业合作。在小丁公司给予日本公司商业上的一些优惠后，日本公司通知小丁日后的交易采取国际保理进行。

分析：国际保理服务又叫国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务等。它是商业银行或其附属机构通过收购消费品出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务的综合性金融业务。

其核心内容是以收购出口债权的方式提供出口融资和风险担保。

提供保理服务的公司即保理公司或保理商,它们通常是国际上一些资信良好、实力雄厚的跨国银行的全资附属公司。这些公司虽然是独立于银行的法人,但它又依托于银行,并以银行为后盾,银行的地位、声誉、网络信息和资金等都可以为其所用。

国际保理服务的内容主要包括提供风险担保、提供贸易融资、核定进口商信用额度、提供销售账户管理服务、提供债款催收服务等。

国际保理服务，在国际上发展迅速。它解决了以商业信用形式，如赊销和跟单托收中的承兑交单(D/A)，向进口商销售货物或提供服务时、所产生的应收账款的风险和贸易融资问题，因而深受交易商的喜爱，对于保理商(银行或其附属机构)也拓展了业务空间。 国际保理服务(International factoring)又叫国际付款保理或保付代理、承购出口应收账款业务等。它是商业银行或其附属机构通过收购消费品出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务的综合性金融业务，其核心内容是以收购出口债权的方式提供出口融资和风险担保。

提供保理服务的公司即保理公司或保理商,它们通常是国际上一些资信良好、实力雄厚的跨国银行的全资附属公司。这些公司虽然是独立于银行的法人,但它又依托于银行,并以银行为后盾,银行的地位、声誉、网络信息和资金等都可以为其所用。

与其他传统结算方式相比较，国际保理有很多优点：以承兑和赊销等延期付款方式,利用了卖方融资；免除了开证押金和其他开证费用,节约了费用；可凭自身良好的信誉获得保理商的信用担保额度,不必提供抵押；收到单据就可以提货,及时将适销商品投放市

场。对出口商来说,利用国际保理方式,通过对客户提供更有利的承兑交单和赊销等付款条件,可以大大提高竞争力,从而增加贸易机会,扩大出口。

案例8、小徐实习结束后去了另一家民营企业，该企业获得了一笔大宗海外订单，如果业务合作顺利，他们极可能和对方签订长期业务合同，成为其代理商。但该公司自有资金无法满足该笔业务的资金需标注，且公司手头缺乏作为贷款抵押的资产。后来银行的“自偿性贸易融资”业务为他们解决了难题。原来银行在综合分析了这笔贸易交易双方的实力和信誉后，派专人跟进对该笔贸易的真实性和业务安全性进行了确认，综合运用物权担保、应收账款担保等风险控制手段，给予了这家公司足够的融资资金，促成了这项业务。

分析：国际贸易融资是指银行为外贸企业办理国际贸易业务提供的资金融通便利。它是促进进出口贸易的一种金融支持手段。 出口贸易融资申请条件：

（1）企业须有出口业务经营权。

（2）贷款用途符合国家法律、法规及有关政策规定。

（3）企业具有良好的贸易履约能力,制单能力强,能按期、按质、按量完成生产(收购)和

交货计划。

（4）信誉良好,有按期偿付贷款本息的能力。

（5）能及时、准确地向银行提供相关贸易背景资料和财务报告,主动配合银行的调查、审查和检查。

（6）银行要求的其他条件。

市场准入的改善、产品种类的发展、生产效率的提高和信息技术的发展,促进了全球经济一体化的蓬勃发展。在此推动下,国际贸易迅猛发展,国际贸易融资需求快速上升,特别是跨国公司在大规模扩张过程中,迫切需要银行的融资。此外,经济全球化对融资成本、风险等的要求,向国际贸易融资方式提出了挑战：福费廷、国际保理、衍生工具等多种新型国际贸易融资方式与风险规避工具应运而生。国际贸易融资是指银行为外贸企业办理国际贸易业务而提供的资金融通便利。它是促进进出口贸易的一种金融支持手段。 案例中出口地银行向出口商提供的短期资金融通，有效地缓解了出口商的资金压力。一般出口商申请出口贸易融资需满足一些条件，如：企业须有出口业务经营权，贷款用途符合国家法律、法规及有关政策规定，企业具有良好的贸易履约能力，企业信誉良好,有按期偿付贷款本息的能力，以及满足银行要求的其他条件。

案例9、小丁的公司决定要小丁去美国学习三个月，护照、签证等手续一切就绪，学费也已通过银行电汇到了将要就读的学校。但是出国日子临近，她却为选择哪种金融消费方式烦恼起来：带大量现钞不安全也不方便，使用国际信用卡，虽然消费免手续费也安全，可小额用钱不便，提取现炒还要支付不少手续费。

分析：目前人民币不属于可以自由兑换的货币。因此国际信用卡就成为出境人士手头最重要的经济工具。国际信用卡的持卡人可在指定的特约商户购物或获得服务,还可凭卡支付各种费用。除了信用卡外旅行支票也是常用的支付方式。旅行支票方便旅游者安全携带和使用，是一种定额票据。它不指定具体的付款地点和银行，客户购买旅行支票后，可以随时签发使用。小丁出国时间不长，安全第一。出国前，可先将一半生活费在银行兑换成旅行支票，其余费用存入国际信用卡，如长城卡，随身只携带少量零钞，以备不时之需。

国际信用卡和旅行支票是两个出国商旅经常用到的支付工具。国际信用卡是由银行或信用卡公司向资信良好的个人和机构签发的一种信用凭证,是发卡银行给予消费者购物的支付工具,可以在世界各国流通。持卡人可在指定的特约商户购物或获得服务,还可凭卡支付各种费用。旅行支票是银行或旅游公司为了方便旅游者安全携带和使用货币而发行的一种定额票据。它不指定具体的付款地点和银行，客户购买旅行支票后，可以随时签发使用。相比较而言，国际信用卡安全可靠，但小额支出提现不便。同时携带大量现钞更不可取，旅行支票正好可以解决这个问题。旅行支票在国外很流行，币种选择也很多，消费者完全可以根据需要购买使用。 二、 拓展案例分析

案例1、中国G公司（进口商）与新加坡H公司（出口商）签订进口一批纤维板的合同，金额为800万美元，分八批交货，每批100万美元，使用远期汇票付款。合同订立后，新加坡出口商按时发来第一批货物，同时开立了八张远期汇票，每张汇票金额为100万美元。但中国进口商的的开户银行S银行将八张汇票全部承兑并退还给新加坡出口商。此后，新加坡出口商不再发货，同时将全部汇票转让给美国花旗银行。汇票到期后，花旗银行作为汇票的持票人要求S银行付款。该案导致中国G公司巨额损失。该案损失的主要原因是中国涉案的各方对金融票据缺乏应有的知识。

分析：对于远期汇票付款是指出票完成后不能马上要求、而只能在规定的日期内要求票据权利的票据。而且远期汇票承兑后不可撤销，而G公司在H公司发第一批货物就对其全部的远期汇票进行承兑，导致了必须对承诺的远期汇票进行承兑才造成了巨额损失。 案例2、中国青岛M公司与韩国F公司签订了一笔服装交易合同，贸易条件为FOB，金额为3万多美元，并约定信用证付款。但F公司迟迟未开来信用证，在M公司的多次催促下，F公司答应改为银行支票付款，在装运港一手交货，一手交支票。在M公司已备妥装运货物准备装船时，F公司却提交了一份支票复印件。对此出口商予以拒绝。同时，F公司也对货物包装提出新的要求，并要求将海运改为空运，答应立即寄来支票原件。当出口商改换包装后准备空运时，要求F公司前来验货，但F公司以该批货物价格过高为由拒绝验货，最终导致出口商遭受巨大损失。

分析：我方因坚持用信用证付款，这样可以降低损失同时支票只能开出一张，而F公司却提交了一份支票复印件，违背了支票的原则，同时看不到F公司的诚意。M公司在看到这种情况就因该停止与F公司的合作。而不是按照F公司的要求将海运改为空运，是我方一为的退让导致了合同的失败。

案例3、2006年6月12日，A企业与B企业签订购销合同，双方约定货款以本票支付。合同生效后，B企业按时向A企业发货，A向其开户银行申请开立了银行本票，并转交B作为货款。由于B先期拖欠C企业的款项，其与该本票金额相当，于是B将该本票背书转让给了C。但C没有按时向银行支取该本票款项，直到9月才向银行请求支付本票金额。但银行以该本票已经过期为由拒付。于是C转向B要求支付款项，但遭到拒绝。多次交涉无果后，C向法院起诉B和银行，要求它们共同承担赔偿责任。 思考：法院应如何处理C企业的起诉？

分析：法院因支持C公司对银行的起诉，而对B企业不进行起诉，因为B已经将本票背书转让给C公司而本票的基本当事人只有制票人和受款人所以B公司已经没有责任，对银行，由于C公司本票合法法院要求银行进行付款但是C公司没有按时向

银行支取该本票款项所以有一部分的损失由C自行承担，银行将会扣除耽误的时间所存在的价值。

案例4、H公司与G公司签订了一笔贸易合同。卖方H出具了一张期限为3个月、付款人为Y银行的远期汇票作为要求买方付款的凭证。H获得Y银行承兑后将该汇票转让给了W银行。汇票到期后，W要求Y付款，该银行拒付，其理由是该银行已经接到G通知：货物质量不符合合同要求，要求停止支付汇票。W与Y和H多次协商无果，于是W向法院起诉Y和H，要求其无条件支付汇票金额，并赔偿其延期付款的损失和有关费用。

分析：Y银行要支付损失和有关费用，因为远期汇票一旦做了承兑则主债务人发生了变化即为承兑人就是Y银行而不是H公司，又因为远期汇票做了承兑即不可撤销，则需要对其汇票进行承兑，所以银行Y停止支付汇票是不正确的。

案例5、中国香港K公司与大陆D公司达成买卖镀锌铁皮交易，并同意2个月付款。K开立了一张期限为2个月的汇票，其付款人是D，但受款人是大陆C公司。该汇票经D承兑，C于汇票到期时向D要求支付款项，但D以K没有向其发货为理由拒付汇票金额。

思考：本案中，汇票的主债务人是谁？C应不应该获得汇票款项？为什么？

分析：主债务人因是D；C应该获得汇票款项；因为远期汇票一旦做了承兑则主债务人发生了变化即为承兑人就是D而不是香港K公司，又因为远期汇票做了承兑即不可撤销，则需要对其汇票进行承兑，所以C应该获得汇票款项

案例6、中国H公司向新加坡K公司出口一批货物转运德国。新加坡商人向当地银行购买了一张银行即期汇票寄给H公司作为货款，但该汇票的付款货币是欧元。H公司向中国银行提示，因中国银行不代垫头寸，收妥结汇及汇票的货币为欧元，还需等待中国银行将汇票背书转让给德国某银行，除了正常的邮程，加上各银行的合理工作时间，该笔货款在4个多月后才到达中国H公司。

分析：适当的选择结算的工具，根据本国的情况选择这样才能迅速的收到货款，避免资金积压，而该案例中H公司结算工具货币的选择错误导致了即期汇票相当于变成了远期汇票，因此，不同程度上地存在资金积压的问题，不利于高效使用效率。 案例7、某出口商遇到一位俄罗斯客户，俄罗斯客户要求出口商发货，结汇方式是OPEN BILL，不知这是什么结汇方式？

分析：OPEN BILL就相当于O/A。对此一定要小心。没有足够的把握就不能同意这种结算方式。出口商也可以向中国信用保险公司申请短期信用险额度，如果不被批准，说明这笔生意风险极大，不能发货。

案例8、某出口商与孟加拉进口商签订一份买卖合同，总价为14600美元，向孟加拉出口黑白电视机零配件。付款条件一半是电汇，一半是信用证方式。电汇时间是在发货前。可是信用证开到了两个月，电汇款也没到。该出口商不敢发货，但信用证里的装效期全过了，预定的舱位也一推再推。出口商很矛盾，马上发货但电汇款未到，不发货还得承担空舱费。这该怎么办？

分析：出口商应该致电给孟加拉进口商协商电汇货款的未到的缘由，同时要求信用证装期延期，要求孟加拉进口商先将电汇货款打入出口商的银行账户，再将货物进行装运，同时让进口商重新开立信用证以保证货物的顺利装运。

案例9、我某出口公司在广交会上与一外商签订一笔出口合同，并凭外商在广交会上递交的以国外某银行为付款人的金额为5万美金的支票在2天后将合同货物装运出口。随后，我出口公司将支票通过我国内银行向国外付款行托收支票时，被告知