5-8章 审计课后答案

环2013.2

第五章

1.什么是工程项目合同？它有哪些特点？

工程项目合同，又称建设工程合同，是承包人进行工程建设，发包人支付相应价款的合同。 三个特点： 建设工程合同的主体只能是法人

工程项目合同的标的仅限于建设工程 工程合同具有国家管理的特殊性

2.工程项目合同管理审计的主要内容有哪些？

工程项目合同管理审计主要包括工程项目合同管理制度审计和工程项目专项合同审计。后者又分为勘察设计合同的审计、施工合同的审计、委托监理合同的审计、合同变更的审计、合同履行的审计、合同终止的审计。

3.如何理解工程项目管理的概念、特点和职能？

概念：工程项目管理是指为了取得工程项目的成功，对工程项目运用系统的观念、理论和方法，自项目开始至项目完成，进行有序、全面、科学、目标明确的管理，是得项目的费用目标、进度目标和质量目标得以实现。

三个特点： 工程项目管理是一种一次性管理

工程项目管理是一种全过程的综合性管理 工程项目管理是一种约束性强的控制管理 八个职能：

策划职能 决策职能 计划职能 组织职能 控制职能 协调职能 指挥职能 监督职能

4.工程项目管理审计包括哪些内容？

四个内容： 工程进度控制审计 工程质量控制审计 工程监理审计 工程投资控制审计

5.简述说明施工过程的“三控制”审计。

三控制审计是指对工程建设项目实施过程中的工程进度、工程质量和工程投资控制所进行的审计和评价。三控制审计的主要目的是审计工程建设项目工程进度、工程质量和工程投资控制的真实性、合法性和有效性。

6.简述工程项目环境审计的重点。

八个重点： 审计与工程项目有关的环境保护的内部控制制度是否建立健全。

审计从事环境影响评价工作的咨询机构有无国务院环境保护行政主管部门颁 发的资格证书。

审计环境保护设施是否与主体工程同时进行了竣工验收。

对项目主体工程完工后需要进行试生产的，应审计其配套建设的环境保护设施是否与主体工程同时投入使用。

审计环境专项资金的筹集、使用和管理中的真实性、合规性和效益型。 将项目环保设施实际发挥的效果与预期效果进行对比，检查经处理后的污染物排放是否达标。

将项目建成后对环境造成的实际影响进行评价并得出结论。

7.简述工程量与工程进度款审计的重点。

工程量审计三重点：

a.审计工程量清单范围内的工程量时，应要求施工单位按施工图详细计算各分部、分项工程量，列出计算公式。

b.审计工程量清单范围以外的工程量时，须先判断该工程量是属于设计变更增加工程量，还是属于工程量清单中错项、漏项的情形。 c.重点审核隐蔽工程的工程量。 工程进度款审计四重点：

a.审查承包人是否按合同约定的时间提交了当月完成的形象进度统计报表和月进度款报表。监理工程师、甲方代表是否在规定的时间内对其核实，审计人员是否对其真实性、合法性进行了审核签证。

b.审查有关部门的人员是否审核了累计付款、扣款项目和增款项目。审核发包人应扣回的工程预付款，是否与工程进度款同期结算抵扣。 c.审核发包人是否建立了工程进度款支付台账。

d.审核发包人是否对已拨付工程款的使用进行了监督，防止施工方挪作他用。

8.什么是工程变更？如何进行工程变更审计？

工程变更：由于工程建设的周期长，涉及的经济关系和法律关系复杂，受自然条件和客观因素的影响大，导致工程的实际施工情况与招投标时的工程情况相比往往会有一些变化，这种变化称为工程变更。 工程变更处理：

a.尽快尽早变更 b.尽快落实变更 c.深入分析变更对质量、工期、造价的影响

9.什么是工程索赔？索赔发生的原因有哪些？

工程索赔是指工程承包合同履行中，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合合同约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失的行为。 索赔六个原因： a.工程项目自身特点

b.当事人违约 c.合同缺陷

d.不可抗力事件 e.工程变更 f.工程师指令

第六章

1.工程项目竣工阶段审计的主要内容是什么？

工程项目竣工阶段的审计主要是对工程项目的合同履行、工程项目竣工结算以及工程项目竣工财务决算等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价。

2.工程项目竣工结算的主要方法有哪些？

四种方式：

a.施工图预算加签证结算方式 b.预算包干结算方式

c.每平方米造价包干结算方式 d.招投标结算方式

3.如何开展工程量清单招标模式下的竣工结算审计？

工程量清单招标模式下的竣工结算主要采用工程量清单计价方法，它依据施工承包合同、施工图纸、招标文件及工程量清单等进行编制，包括施工承包合同之内施工内容竣工结算与施工承包合同之外施工内容竣工结算两部分内容。

4.工程项目投资效益审计的目标是什么？

四个目标：

审查工程项目立项决策的正确性 审查工程项目概算的合理性

审查建设资金使用的合规性和有效性 审查建设工期和达到设计能力的合理性

5.什么是财务效益审计？其主要指标有哪些？

工程项目财务效益审计根据成本效益分析比较的原理，按照基本报表中的主要数据，计算 出方法与参数规定的一系列评价指标，并以此来分析考察项目的企业财务效益，从而确认项目财务上的可行性。 五个主要指标：

财务内部收益率 财务净现值

投资回收期 总投资收益率

项目资本金净利润率

6.国民经济效益审计的原则是什么？

按照资源合理配置的原则，从国家宏观角度出发，用一整套国家参数计算，是以提高工程项目对整个国民经济的净贡献为目标，评价项目经济合理性，对工程项目的国民经济评价再评价。

7.国民经济评价的审计参数有哪些？如何确定？

五个参数：

影子价格 社会折现率 影子汇率 影子工资 土地影子价格 确定方法： 影响法 “有无法”和“前后法” 费用效益分析法

8.如何对社会效益和环境效益进行审计？

社会效益审计主要从全社会的角度考察评价项目为实现国家和地方的各项社会发展目标所做的贡献与影响以及项目与社会的相互适应性，以实现资源的最佳配置。

环境效益审计主要是从工程项目对环境影响角度来分析评价工程项目对各项污染物治理达到国家和地方规定标准的程度，从而全面反映工程项目对自然环境与生态环境的贡献和影响。

9.工程项目竣工验收阶段审计的依据有哪些？

十三个依据： 经批准的可行性研究报告或项目建议书 勘察合同和勘察报告

设计合同和施工图、竣工图

国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范 有关管理部门审批、修改、调整的相关文件 招标文件、投标文件、中标通知书

各类施工合同、材料采购合同、主要材料/设备的认价或调价协议 施工图交底和会审会议纪要

设计变更、施工签证资料、隐蔽工程资料 工程价款支付文件

经工程管理部门初审后的工程索赔文件

经工程管理部门初审后的工程结算书、报审表等初审材料 竣工决算财务报表

第八章

1.简述内部控制的产生与发展。

一般而言，内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架