第七章风险评估课后练习

第七章风险评估课后练习

第七章 风险评估

一、单项选择题

1、下列风险评估程序中，注册会计师的做法正确的是（ ）。

A、由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平 B、注册会计师无需了解B公司的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制 C、由于C公司(小型企业)可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平

D、考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

2、下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（ ）。

A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性 3、下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。

A、控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

B、控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

C、控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

D、控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

4、以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的是（ ）。

A、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑

B、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效 C、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况

D、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响

5、内部控制的目标不包括（ ）。 A、财务报告的可靠性 B、经营的效率和效果 C、减少内部审计人员

D、在所有经营活动中遵守法律法规的要求 6、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）。 A、确定重要性水平 B、控制固有风险

C、识别和评估财务报表的重大错报风险 D、控制检查风险

7、财务报表层次的重大错报风险很可能源于（ ）。 A、薄弱的控制环境 B、控制活动执行不力 C、对控制的监督无效