审计学（专升本）阶段性作业3

审计学(专升本)阶段性作业3

总分: 100分 考试时间:分钟 单选题

1. 注册会计师X为审查宏丽公司未入账负债而实施的下列审计程序中，最为有效的是_______。(4分) (A) 审查债权人名单

(B) 审查应付账款、应收票据明细账 (C) 审查应付账款、应付票据的函证回函 (D) 审查资产负债表日后货币资金支出情况 参考答案：D

2. 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师黎平获取的以下审计证据中，证明力最强的是_______。(4分) (A) 供应商开具的销售发票 (B) 供应商提供的月对账单

(C) 被审计单位编制的连续编号的验收报告 (D) 被审计单位编制的连续编号的订货单 参考答案：B

3. 下列不属于注册会计师在对融资租赁产生的长期应收款项取得相关的合同或契约进行检查的内容是_______。(4分)

(A) 关注租赁合同主要条款，检查是否满足企业会计准则对于融资租赁的相关规定 (B) 根据合同或协议，检查最低租赁收款额、每期租金等项目的金额是否正确

(C) 检查租赁资产在租赁期开始日的公允价值，如与账面价值有差额，会计处理是否正确 (D) 检查期末租赁资产的未担保余值是否发生变动，若有证据表明未担保余值减少的，相应的租赁内含利率是否已作正确调整，并将由此引起的租赁投资净额的减少计入当期损益 参考答案：D

4. 在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是_______。(4分)

(A) 对上期已计提减值准备的固定资产，本期按新的账面价值计提折旧

(B) 固定资产减值迹象在本期已经全部消失，对原已计提的固定资产减值准备没有作转回处理

(C) 因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧

(D) 因进行大修理而停用的固定资产，照提折旧，并将计提的折旧额计入了相关的资产成本或是当期损益 参考答案：C

5. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是_______。(4分)

(A) 经常发生大额的固定资产清理损失 (B) 累计折旧与固定资产原值比率较大 (C) 提取折旧的固定资产账面价值庞大 (D) 固定资产保险额大于其账面价值 参考答案：A

6. 如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中_______项目反映。(4分) (A) 预付款项 (B) 应付账款 (C) 应收账款 (D) 预收款项 参考答案：A

7. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应_______。(4分) (A) 审查所审期间应收账款的回收情况

(B) 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件 (C) 了解大额应收账款客户的信用情况

(D) 提请被审计单位调整该项应收账款报表金额 参考答案：D

8. 注册会计师在对甲公司2008年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年6月20日开始自行建造的一条生产线，2008年6月1日达到预定可使用状态，2008年7月1日办理竣工决算，2008年8月1日投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2008年该设备应计提的折旧额为_______万元。(4分) (A) 240 (B) 120 (C) 100 (D) 80 参考答案：B

主要是为了证实应收账款的真实性，但_______是个例外。9. 选择以下项目作为函证对象，(4分)

(A) 交易频繁但期末余额为零的项目 (B) 与债务人发生纠纷的项目 (C) 主要客户项目及非正常项目 (D) 关联方项目 参考答案：B

10. 在对固定资产和累计折旧进行审计时，A注册会计师注意到：L公司于2002年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0，采用直线法计提

折旧，该生产线账面原值为1 500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致；2003年6月30日L公司对该生产线进行更新改造，2003年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1 000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命；截止2003年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2 700万元和1 100万元。在对固定资产和累计折旧进行审计后，A注册会计师应提出的审计调整建议是_______。(4分) (A) 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元 (B) 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元 (C) 固定资产原值调减1 000万元，累计折旧调减1100万元 (D) 固定资产原值调减1 000万元，累计折旧调减100万元 参考答案：C

多选题

11. 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，以下采购与付款业务中不相容岗位包括_______。(6分) (A) 付款审批与付款执行 (B) 采购与验收

(C) 采购合同的订立与审批 (D) 采购、验收与相关会计记录 参考答案：A,B,C,D

12. 注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有_______。(6分)

(A) 在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性

(B) 复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因

(C) 计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异 (D) 计算坏账准备计提是否恰当 参考答案：A,B,C

13. 注册会计师在对被审计单位应付账款审计时，下列程序中可以检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款的有_______。(6分)

(A) 获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节

(B) 检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等

(C) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员

(D) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期

参考答案：A,B,C,D

14. 注册会计师在对被审计单位固定资产进行实质性分析程序时，计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前年度比较，分析其波动原因，可以发现_______。(6分) (A) 减少固定资产未在账户上注销 (B) 闲置固定资产

(C) 发现本期折旧额计算上可能存在的错误 (D) 增加的固定资产尚未进行处理 参考答案：A,B,D

15. 为了确保销售收入截止的正确性，对被审计单位无效的制度有_______。(6分) (A) 建立严格的赊销审批制度

(B) 发运单、销售发票连续编号并在发货当日签发 (C) 年初及年末停止销售业务 (D) 经常与顾客对账核对 参考答案：A,C,D

16. 下列项目中，注册会计师认为应计提折旧的固定资产有_______。(5分) (A) 因季节性等原因而暂停使用的固定资产 (B) 因改扩建等原因而暂停使用的固定资产 (C) 企业临时性出租给其他企业使用的固定资产 (D) 融资租入的固定资产 参考答案：A,C,D

17. 注册会计师在检查被审计单位已经发生的采购交易是否都入账时常用的控制测试有_______。(5分)

(A) 检查订货单连续编号的完整性 (B) 检查卖方发票连续编号的完整性 (C) 检查验收单连续编号的完整性 (D) 检查注销凭证的标记 参考答案：A,B,C

18. 注册会计师对有必要进行函证的预付款项进行函证，如果未回函的，注册会计师下列做法正确的有_______。(5分) (A) 再次函证

(B) 直接将其作为一项误差，得出结论 (C) 实施替代程序检查该笔债权的相关凭证资料

(D) 实施替代程序抽查资产负债表日后预付账款明细账及存货、在建工程明细账，核实是否已收到货物、转销预付账款 参考答案：A,C,D

19. 以下程序中，_______属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。(5分)

(A) 检查企业验收单是否有缺号 (B) 检查卖方发票连续编号的完整性 (C) 检查付款凭单是否附有卖方发票 (D) 审核采购价格和折扣的标志 参考答案：A,B

实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的是_20. 注册会计师在审计应付账款过程中，______。(5分)

(A) 从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账

(B) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证 (C) 从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对

(D) 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等） 参考答案：A,B,D

21. 注册会计师收回的应收账款询证函有差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有_______。(5分)

(A) 询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

(B) 询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

(C) 债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款 (D) 债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到 参考答案：A,B,C,D