2011年秋季审计学习题

专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性 B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的

准确性和完整性获取审计证据

C．如果从不同来源获取的审计证据或．获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项

审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序 D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序

6．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于

( ) 。

A．计算 B．检查 C分析程序 D．比较 7．下列不适用函证的项目是( )。 A．银行存款 B．库存现金

C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款 8．审计工作底稿的归档期限是( )。

A.审计报告日后三十天 B．审计报告日后六十天

C.审计业务约定书后六十天 D．审计业务中止后九十天 9．审计工作底稿的所有权属于( )。

A．会计师事务所 B．签字的注册会计师 C．被审计单位 D．审计委托人 10．以下关于审计档案的表述不恰当的是( )。

A.对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案

B．永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具

有重要影响和直接作用的审计档案

C．当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案 D.永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年

二、多项选择题

1．下列获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的有( ABC )。

A.注册会计师从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证据

B．注册会计师从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货

单，主要是为了获取存货完整性认定的证据

C．注册会计师审查审计客户期后应收账款收回的记录主要是为了证明主营业务收入

期末截止认定是否恰当

D．注册会计师分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收

账款的计价认定

2．下列属于外部证据的有(BCD )。

A．注册会计师编制的固定资产折旧计算表 B．应收账款函证回函 C．银行对账单 D．购货发票 3．下列属于运用观察审计程序的是( ABD )。

A．监督客户执行存货盘点 B．对客户的控制活动进行观察

C．亲自抽点客户的存货 D．对客户的固定资产使用状况进行观察 4．下列说法正确的有(ABD )。

A．一般的，外部证据比内部证据更可靠，如银行对账单要比银行存款余额调节表可

靠

B.从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠 C.直接获取的审计证据一定比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

D.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，如会议的同步

书面记录比对讨论事项事后的口头表述更可靠

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5．如果注册会计师发现被审计单位的重要文件记录有涂改变动的痕迹，则下列事项中恰当

的有( ABCD )。

A.直接向与涂改信息相关的第三方询证

B．考虑利用专家的工作来评价文件记录的真伪

C.考虑内部控制的有效性 D．考虑账户或交易的性质 6．( AD )是根据取证顺序与会计核算顺序的关系来区分的。

A．顺查法 B．抽查法 C．详查法 D．逆查法 7．下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有( AD ).

A.被审计单位的设立批准证书、营业执照副本 B．相关内部控制及其调查和评价记录 C.资产、负债、权益等项目实质性测试记录 D．审计报告、管理建议书 8．注册会计师编制工作底稿的目的是( BCD )。 A．规范注册会计师审计工作

B．提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础

C．为自已是否按照审计准则的规定执行了审计工作提供证据

D．便于对审计工作进行复核，有助于审计工作质量的提高

9．为了明确审计工作底稿的编制者和复核者的责任，每一张审计工作底稿需要对此进行记

录，下列有关审计工作底稿要素的描述中恰当的有( AD )。 A.执行人及完成该项审计工作的日期 B．执行人

C．复核人 D．复核人、复核日期和范围 10．注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解下列哪些方面的内容(ABCD )。

A.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围 B．实施审计程序的结果和获取的审计证据

C.审计证据是否充分和适当 D．就重大事项得出的结论

三、判断题

( x )1．客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，所以说，审计

证据在一般情况下数量越多越好。

( )2．询问形成的口头证据并不能独立证明被审计事项的真相，但往往能够提供重要的

审计线索。

(x )3．不论被审计单位的内部控制多么健全，审计人员都不能过分地信赖其内部自制的

书面证据。

( )4．如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用。

( )5．监盘存货形成的存货盘点表能够证明存货的存在，但却不能证明存货的所有权、价

值和分类。

(x )6．在保证获取充分、适当的审计证据的前提下，注册会计师应考虑控制审计成本，

但如果审计证据获取难、成本高，则可减少不可替代的审计程序。

(x )7．外部证据是由会计师事务所之外的组织机构或人员所编制的书面证据， 一般具有

较强的证明力。

( )8．当被审计单位面临财务困境时，其会计报表存在舞弊的可能性增加。 ( x )9．审计工作底稿是审计人员的工作成果，因此应归审计人员所有。

( x )10．会计师事务所在任何情况下不得对外泄露审计档案所涉及的商业秘密等有关内

容。

第六章 风险评估与风险应对

一、单项选择题

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1.内部控制的设计通常要受到( A )的限制。 A.成本效益原则 B.间接收益 C.控制效益 D.管理制度

2.内部控制一般是针对( A )进行控制。 A.常规业务 B.偶发性业务 C.全部业务 D.部分业务

3.下列( C )业务属于不相容业务。 A.采购员与供销科长 B.经理和董事长

C.记录日记账和记录总分类帐 D.保管员与车间主任

4.内部控制实施是否有效，关键在于实施内部控制的( D )。 A.健全性 B.经常性 C.合法合规性 D.人员素质

5.我国企业中普遍实行的钱账分管制度来自( D )的要求。 A.人员素质及能力 B.分工控制 C.业务能力限制 D.不相容职务分离

6.在对被审计单位内部控制进行控制测试的基础上，应进一步对被审事项进行( D )。 A.抽查 B.详查 C.控制测试 D.实质性测试

7.( B )是指被审单位内部控制较好、但存在一定的差错或缺点。 A.可信程度高 B.可信程度一般 C.可信程度低 D.良好的信赖程度

8.通过对内部控制的初步评价，审计人员只对( D )的内部控制进行控制测试。 A.中信赖程度 B.低信赖程度 C.完全不信赖 D.准备信赖

9.管理建议书是 ( C )针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

A.被审计单位管理当局 B.被审计单位的主管部门 C.注册会计师 D.税务部门注册税务师

10.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是 ( C )。 A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

11.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ D ）

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A.细节测试 B.实质性测试 C.了解内部控制 D.控制测试

12.审计人员针对销售交易追踪从订单处理----核准信用状况和赊销条款----填写订单并准备发货----编制货运文件----订单运送----开具发票----复核发票的准确性----送至客户----生成销售日记账----汇总销售日记账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（ D ）

A.重新执行测试 B.抽样测试 C.实质性测试 D.穿行测试

13.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ C ）

A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回 B.公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品 C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统 D.工厂存货定期盘点

14.控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用的审计程序类型通常相同，但（ B ）程序是例外，它属于控制测试而不属于了解控制的程序。

A.询问、观察 B.重新执行 C.检查文件记录 D.穿行测试

二、多项选择题

1.内部控制经过了( ABCD )阶段。 A.内部牵制

B.内部会计控制和内部管理控制 C.内部控制结构 D.内部控制整体框架

2.内部控制要素包括(ABCDE )。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.监督 E.信息与沟通 3.控制环境包括( ABCD )。 A.诚信原则B.道德价值观 C.管理理念D.组织结构

4.控制活动包括( ABCD )。

A.充分的职责分离 B.信息处理控制 C.实物控制 D.业绩评价 5.内部控制的描述方法有( ABC )。 A.调查问卷法 B.文字叙述法 C.流程图法 D.比较说明法 6.内部控制的固有限制有 ( ABCD )。 A.设计和运行受制于成本与效益原则 B.一般仅为常规业务活动而设计的 C.有关人员内外勾结、内外串通而失效

D.执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

7.审计人员可选用的控制测试方法有 ( ABCD )。 A.检查 B.询问 C.重新执行 D.函证

8.可以不进行控制测试的情况有 ( ABCD )。 A.企业规模小

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