2011年秋季审计学习题

2011年秋季审计学习题

第一章 审计概述

一、单项选择题

1.审计的最基本职能是（ ）。

A.经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.建设性 2.在我国，“审计”一词最早出现于（ ）。 A.西周 B.秦汉 C.唐代 D.宋代 3.（ ）是指审计的执行者。

A.审计主体 B.审计对象 C.审计委托人 D.被审计单位 4.在秦汉时期，日趋完善的制度是（ ）。 A.监察 B.御史 C.上计 D. 下计 5.宋代“审计司”的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（的专用名词。

A.财会审核 B.经济司法 C.经纪执法 D. 财政监督 6. 我国发展审计行业主要是为了( )：

A. 通过提高会计信息的可靠性而使得市场经济有序运行 B. 加强对经济的直接监督 C. 保证会计信息的正确与完整 D. 开拓一个新的就业领域

7. 国家审计、民间审计和内部审计的关系应该是（ ）： A. 国家审计应该领导民间审计和内部审计 B. 民间审计为主，国家审计和内部审计为辅

C. 应该以法律为主导，三种审计在市场经济条件下各司其职 D. 应以内部审计为核心，建立一个完整的审计监督体系 8. 相对于外部审计而言，内部审计更侧重于（ ）： A. 内部管理控制 B. 成本会计程序 C. 经营性审计 D. 内部会计控制

二、多项选择题

1.我国审计监督体系的组成内容包括（ ）。

A.专项审计 B.国家审计 C.内部审计 D.注册会计师审计 2.审计的职能包括（ ）。

A.经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.制约性

3.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ ）。 A.审计业务 B.审阅业务 C.其他鉴证业务 D.相关服务业务 4.审计作用通常包括（ ）。 A.监督 B.评价 C.制约性 D.建设性 5.审计主体有（ ）。

A.国家审计机关 B.内部审计机构 C.公司经理 D.注册会计师 6.按审计的目的与内容，审计可分为（ ）。

1

）A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.国家审计 7.审计的特征有（ ）。

A.权威性 B.监督 C.独立性 D.建设性 8.审计对象的三层含义是（ ）。 A.被审计单位

B.被审计单位的经济活动

C.被审计单位的会计资料及其相关资料 D.被审计单位的财务报表

9.下列（ ）属于我国会计师事务所可以从事的业务。 A.审计业务 B.审阅业务 C.内部控制鉴证 D.税务服务

10.下列业务中，注册会计师可以以积极方式提出结论的业务类型有（ ）。 A.财务报表审计业务 B.财务报表审阅业务 C.内部控制鉴证

D.会计政策选用咨询服务

三、判断题

（ X）1.审计和会计是一回事。

（ ）2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 （X ）3.纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。

（ ）4.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托责任关系下，基于监督的客观需要而产生的。

（X ）5.审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 （X ）6.审计对象就是被审计单位。

（ ）7.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，审计主体既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。 （X ）8.国家审计属于内部审计。 （X ）9.详细审计最早在美国产生。

（X ）10.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，不存在受托经济责任关系，因而不需要审计。

第二章 执业准则、职业道德和法律责任

一、单项选择题

1.会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。

A.不予理睬，照常承接业务

B.不予理睬，继续按原计划进行审计

C.结束审计工作，出具无法表示审计意见的审计报告 D.拒绝承接业务或解除业务约定

2.会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（ ）。 A.减少审计收费

B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托

D.聘请其他专家帮助

2

3.（ ）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。 A.普通过失 B.重大过失 C.欺诈 D.违约

4.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（ ）。 A.鉴证业务基本准则 B.审计准则

C.审阅准则 D.鉴证业务准则指南

4.注册会计师应当对在执业过程中获知的客户信息保密，但也有例外。下列不属于保密例外情形的是（ ）。

A.法律法规允许披露，并且取得客户或雇佣单位的授权 B.法律法规要求披露，包括为法律诉讼出示文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为

C.接受、答复注册会计师协会或监管机构的质量检查、询问和调查 D.另一客户提出查看的要求

5.（ ）是指为了达到欺骗或坑害他人的目的，注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报，却加以虚假地陈述，发表不恰当的意见。

A.违约 B.一般过失 C.重大过失 D.欺诈

6.（ ）是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。

A.实质上独立 B.经济上独立 C.形式上独立 D.组织上独立

7.（ ）要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

A.实质上独立 B.经济上独立 C.形式上独立 D.组织上独立 8.如果审计项目组成员的直系亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生威胁。用于评价威胁重要程度的下列因素恰当的是（ ）。

A.评价直系亲属在客户中的职位

B.评价该成员在审计项目组中的工资水平 C.评价直系亲属在客户工作的时间

D.评价该成员在审计项目组中工作的时间

9.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是（ ）。 A.是否查出财务报表所有重大错报

B.是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规 C.是否按照执业准则的要求执业 D.是否有过失或欺诈行为

10.一般情况下，因违约和过失可能使注册会计师承担的法律责任是（ ）。 A.民事责任和行政责任 B.刑事责任 C.民事责任

D.行政责任和刑事责任

11.职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（ ）。 A.实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业因素影响 B.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益的关系 C.如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害

3

D.注册会计师在执业鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立

12.如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列处理正确的是（ ）。 A.将审计项目组成员的利益马上处理 B.将审计项目组成员调离项目组

C.请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果 D.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平

二、多项选择题

1.注册会计师执业准则体系包括（ ACD ）。

A.相关服务准则 B.注册会计师职业道德规范 C.会计师事务所质量控制准则 D.鉴证业务准则 2.注册会计师职业道德通常包括（ ABCD ）。

A.职业品德 B.职业行为 C.专业胜任能力 D.职业责任

3.E会计师事务所正考虑承接下列客户的审计业务。为此首先应当考虑本事务所的独立性。在以下所列的各个客户中，如承接其年度财务报表审计业务就可能损害E会计师事务所独立性的客户包括（ ABCD ）。

A.由于E会计师事务所2008年度失去了大量客户，导致其从A公司收取的2007年 度财务报表审计费用占该所全年业务收入的70%

B.E会计师事务所在与B公司商定审计收费时，B公司提出其2007年度财务报表的审计费用为本公司2008年度业务收入的0.5%，具体金额到2009年初确定

C.C公司为中介公司，其业务包括为E会计师事务所介绍审计客户。虽然C公司2007年没有为E会计师事务所介绍过几家客户，但双方还是续签了2008年度的合作协议 D.D公司与E会计师事务所已于2007年末达成口头协议，双方同意E会计师事务所的现任主任会计师于2008年7月份借调到D公司财务部门任职，借调费用为每月3万元

4.注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有（ ABC ）。 A.违约 B.过失 C.欺诈 D.无法表示审计意见

5.如果审计项目组某一成员的近亲属在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（ ABD ）。

A.由近亲属尽快处置全部经济利益 B.将该人员调离审计项目组

C.没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平 D.请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果

6.下列各项中，不符合注册会计师职业道德基本原则的有（ ABC ）。 A.以降低收费方式招揽业务 B.对其能力做广告宣传

C.允许其他单位以本所名义承办业务

D.没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

7.某会计师事务所正在审计ABC上市公司2010年度的财务报表，该会计师事务所应当采取下列（ ABC ）措施维护其独立性。

A.安排审计项目组以外的注册会计师进行复核 B.与ABC公司的监事会讨论独立性

C.向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况

D.将审计项目成员小李调离，因为小李的父亲是ABC公司的仓库门卫。 8.下列情况下，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（BCD ）。

4