2016年会计续教育考试复习题

C 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品 80000 应交税费――应交增值税（进项税额转出）11954.02

D 借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 91954.02 贷：库存商品80000 应交税费－应交增值税（进项税额转出） 11954.02

20、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ D ） A 转让无形资产使用权的收入 B 因债权人原因确实无法支付的应付款项 C 转让无形资产所有权的收入 D 出信固定资产的收入

21、某公司2012年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产周转用资金300万贷款利息；也包括10.5万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万资金的借款利息。则该公司2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（24 ） A 18元 B 6万元 C 24万元 D 21万元

24、某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30%当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（ 36 ）

A 16万元 B 25.2万元 C 22万元 D 36万元

25、2013年4月，某企业自行申报的2012年应纳税秘得税额为8万元，在2013年6月税务机关稽查部门的审核中，发现企业多列支出管理费用2.50万元，则企业2013年6月应补缴的企业所得税额为（ C）万元 A 0.625 B 0.825 C 1.305 D 1.505

多项选择题

个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（AC ）错 A境内有无信所 B 取得收入的工作地 C 境内居住时间 D 境内工作时间 4、“应交税费”下根据税种，设置二级科目进行核算，以下科目设置正确的有（AC ） A 就交税费－－应交增值税 B 就交税费――应交耕地占用税 C 应交税费――应交教育费附加 D 应交税费――应交契税 关于固定资产的计税基础，以下表述正确的有（ BCD ）错

A 通过捐赠方式取得的固定资产 B 通过投资方式取得的固定资产

C 通过债务重组方式取得的固定资产 D 通过外购方式取得的固定资产

判断题

纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（ 对 ）

增值税为价外税，在计算应纳税秘得额时允许扣除。（ 错 ） 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。（ 错）

单项选择题

下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（A） 运输企业销售货物 收取称重费

某建材商店销售建材的同时提供装修装饰服务 空调专卖店销售空调并提供安装服务

锅炉制造厂既生产销售锅炉，又提供运输安装服务

企业缴纳的各种税金中，以下（B）不需要经过“应交税费”科目核算

A增值税 B契税 C、土地使用税 D、土地增值税

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（B） A、288元 B、576元 C、840元 D、864元 在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（D） 未经核定的准备金支出 银行加收的罚息

各项税收的滞纳金和罚款

借款建造固定资产期间的利息支出 某公司2012年5月1日，以经营租凭方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.8万元，6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金6万元，则当年企业应纳税税所得额时应扣除的租赁费用为（1.2）万元（不包括以折旧方式扣除的部分）。

A、1.8 B、6 C、1.2 D、3.6 企业销售货物不可能发生的账务处理的是（D） 借记应收账款 贷记主营业务收入

借记应交税费——应交增值税（销项税额） 贷记其他业务收入

某企业（执行小企业准则）2013年接受注册税务师审核时发现，2012年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（D）

A、借：以前年度损益调整50万 贷：累计折旧50万 B、累计折旧50万 贷：利润分配50万 C、本年利润50万 贷：累计折旧50万 D、累计折旧50万 贷：本年利润50万 王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元，2013年4月王先生应缴纳个人所得税（15）元

A、120 B、15 C、275 D、370 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（C） 生产过程中出现的报废产品 用于返修产品修理的易损零配件 生产企业用于经营管理的办公用品 生产企业外购自用的小汽车

实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（B） A应交税费——应交增值税 贷：银行存款

B、应交税费——应交增值税（已交税金 贷：银行存款

C、应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：应交税费——未交增值税

D、应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 以下哪个业务需要通过“应交增值税（进项税额）”科目进行核算（D） 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 本期收到出口货物的退税额 当月购进材料以备用于投资 自产的产品用于集体福利

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B） 企业之间支付的管理费

银行内营业机构之间支付的利息 企业内营业机构之间支付的租金

企业内营机构之间支付的特许权使用费

纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中以税金形式扣除的是（A） 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税 增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税 增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、印花税

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ABD） 常年处于强震动状态的固定资产 常年处于高腐蚀状态的固定资产

单独估价作为固定资产入账的土地

由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产 下列行业中属于营改增应税服务的有（ACE） 陆路运输服务 铁路运输服务 航空运输服务 房屋租凭服务 研发和技术服务

下列不允许扣除进项税额的有（BD） 销售自产大型设备支付的运输费用 外购用于集体福利的食用油 外购的劳动保护的服装鞋帽 外购用于交际应酬的烟酒 判断题：第一题

从其他工、商业企业购进的任何已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税款准予扣除。（对） 对 错

企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间 收到代销清单或代销时。（对） 对 错

企业出租无形产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ B ）账户 A：主营业务税金及附加 B：营业税金及附加 C：其他业务成本 D：营业外支出

纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税（D ）A 该已纳税款当期可全部扣除 B 该已纳税款不得扣除 C 已纳税款当期可扣除50%

D 可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

10.会计人员自我约束所采用的方法包括自省、自律、自控和（ A）。 A．自勉 B．对比 C．兼听 D．自学

中国公民肖某2013年3月份取得当月工薪收入2800元和2012年的年终奖金36000元。肖某3月份应纳个人所得税：（C） A3495 B5275 C5330 D5370

下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B）

A：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B：饭店提供餐饮服务并销售酒水

C：电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D：建材城销售建材实行有偿

14、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重扣收益100万元，发生的成本的费用总额1600万元，其中业务招待费用20万元，假定不存在其他纳税调整事项目，2011年度该企业应缴纳 企业所

得税（ D ）万元 A16.2 B16.8 C27 D28

某公司销售自己2009年购入并作为固定资产使用的设备，原购进发票注册价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业置业转让设备行为应（ A ） A计算增值税销项税17528.89元 B计算缴纳增值税2320元 C计算缴纳增值税4640元 D免税

21某企业（执行小企业准则）2013年接受注册税务师审核发现，2012年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ C）

A借：以前年度损益调整器 50万 货：累计折旧 50万 B借：累计折旧 50万 货：利润分配 50万 C借：本年利润 50万 货：累计折旧 50万

D借：累计折旧 50万 货：本年利润 50万

22、位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（14） A、14万元 B、18.2万元 C、32.2万元 D、39.34万元

24、某商业零售企业兼营一家餐厅，餐厅取得的营业收入，缴纳的营业税及附加，应计入（A）科目中核算 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 销售费用

增值税计算中的应税销售额不包括（D） 收取的集资费 收取的白装物租金 收取的补贴 收取的销项税额 多项选择题：第一题

准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（AC） 运费 保险费 建设基金 印花税

甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4%收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理有（BD） 应纳营业税600元 应纳营业税702元 应纳增值税51000元 不纳增值税