中小企业内部财务审计存在的问题与对策

本科毕业论文（设计、创作）

题目： 中小企业内部财务审计存在的问题与对策 ——以绍兴木林森纺织品有限公司为例 学生姓名： 鲍小苗 学号： 1006028 所在系院： 工商管理系 专业： 财务管理 入学时间： 2010 年 9 月 导师姓名： 张道梅 职称/学位： 讲师/硕士 导师所在单位： 安徽三联学院工商管理系 完成时间： 2014 年 5 月

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中小企业内部财务审计存在的问题与对策 ——以绍兴木林森纺织品有限公司为例

摘 要：当今时代全球经济正处于快速发展的时期，企业之间的竞争日益激烈。在社会主义市场经济体制下，企业经营管理的好坏直接决定了企业的生死存亡。 中小企业在国民经济中处于较重要的地位，是我国经济体系中最具活力的主力军。但是，中小企业管理水平普遍低下、基础薄弱、内部控制制度相对落后等弱点和弊端已慢慢显现出来，这些问题将成为中小企业发展道路上的瓶颈，将严重影响中小企业的发展壮大。中小企业要想在激烈的竞争中占有一席之地，就必须重视起来加强自身的管理。近年来，许多中小企业都在寻求正确的发展之路，内部财务审计最受他们的青睐。内部审计最重要的理念就是强调内部审计的控制系统，内部控制制度又是内部审计控制系统中至关重要的一个环节，企业开展内部控制制度可以有效地规避财务风险，减少损失。加强中小企业内部环境下的财务审计工作是内部改革的必然要求，对企业的生存与发展至关重要。

关键词：中小企业； 内部财务审计； 内部控制； 问题与对策

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Small and medium-sized enterprise internal financial audit problems and countermeasures

Abstract：Today the global economy is in a period of rapid development, the competition between enterprises is increasingly fierce. Under the socialist market economic system, enterprise management quality directly determines the survival of enterprises. Small and medium-sized enterprises in a more important position in national economy, is the main force of our country's most dynamic economic system. But, small and medium-sized enterprise management level is generally low, foundation is weak, the internal control system is relatively backward, and so on has gradually revealed weaknesses and shortcomings, these problems will become the bottleneck of small and medium-sized enterprise development road, will seriously affect the development of small and medium-sized enterprises. Small and medium-sized enterprises want to place in the competition, we must attach importance to strengthen their own management. In recent years, many small and medium-sized enterprises are seeking the right development way, the most popular with their internal financial audit. Internal audit is the most important concept is the emphasis on internal audit control system, the system of internal control and internal audit one of the most important part of the control system, enterprise's internal control system can effectively avoid the financial risk, and reduce the loss. Strengthen the small and medium-sized enterprise internal financial environment.Audit work is the inevitable requirement of internal reform, is very important to the survival and development of the enterprise.

Key words：Small and medium-sized enterprises； Internal financial audit； Internal control； Problems and countermeasures

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目 录

1 绪论 .............................................................. 1

1.1 研究背景 .................................................... 1 1.2研究方法 ..................................................... 1 1.3研究思路 ..................................................... 2 2 中小企业内部财务审计相关问题概述 ............................................................................. 3

2.1内部财务审计的含义 ........................................... 3 2.2内部财务审计与外部财务审计的区别 ............................. 3 2.3目前我国中小企业内部财务审计现状 ............................. 3 2.4中小企业实施内部财务审计的必要性 ............................. 4 3 绍兴木林森纺织品有限公司内部财务审计存在的问题及原因 ................................ 5

3.1公司简介 ..................................................... 5 3.2公司内部财务审计存在的主要问题 ............................... 5

3.2.1该企业对内部财务审计没有正确的认识 ..................... 5 3.2.2内审机构设置不合理缺乏独立性 ........................... 5 3.2.3内审人员专业素质偏低 ................................... 6 3.2.4审计范围过窄 ........................................... 8 3.2.5审计方式和方法单一落后 ................................. 9 3.3公司内部财务审计存在问题的原因分析 ........................... 9 4 完善绍兴木林森纺织品有限公司内部财务审计的建议 .......................................... 11

4.1全面正确的认识内部财务审计工作 .............................. 11 4.2合理设置内审机构提高内审部门独立性 .......................... 11 4.3提高准入要求和加强内审人员后续教育 .......................... 13 4.4适当扩大审计范围 ............................................ 13 4.5改进审计方式和方法 .......................................... 13 5 结论 .......................................................................................................................................... 15 致谢 .............................................................................................................................................. 16 参考文献 ..................................................................................................................................... 17

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