审计第七章 风险评估 课后作业

14.以下有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。 A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑

C.有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运行提供基础 D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响

15.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（ ）。 A.审计委员会定期了解财务数据

B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估

16.被审计单位对控制的监督对内部控制的（ ）方面影响最大。 A.控制是否存在 B.设计的合理性 C.控制是否执行 D.执行的一贯性

17.下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（ ）。 A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对

B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工 C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核 D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预

18.下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

A.被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业 B.被审计单位存在重大关联方交易

C.被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备 D.被审计单位融资能力受到限制

19.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。 A.在更新采购档案之前必须先有收货报告

B.开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单

C.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

D.季度末复核应收账款贷方余额并查找原因

20.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（ ）。

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制 B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性 D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

21.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（ ）。

A.风险是否涉及重大的关联方交易 B.风险是否属于舞弊风险 C.交易的复杂程度

D.控制对相关风险的抵消效果

22.关于特别风险，注册会计师的做法不恰当的是（ ）。 A.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通

B.注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制

C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序

D.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试 23.下列各项中，属于预防性控制的是（ ）。

A.将预算与实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核

B.计算机系统自动生成收货报告，并更新采购档案

C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表

D.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性 24.下列有关信息技术的说法中，错误的是（ ）。 A.自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险 B.信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力

C.信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算 D.信息技术可以降低控制被规避的风险

25．下列有关风险评估程序的说法中，错误的是（ ）。

A.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面时都需要实施风险评估程序

B.在了解内部控制时通常不用分析程序

C.对新的审计业务，注册会计师应当在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接业务

D.对连续审计业务，应在每年的续约过程中对上年审计作出总体评价，并更新对被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约 二、多项选择题

1.注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（ ）。 A.项目负责人 B.关键审计人员

C.聘请的特定领域专家 D.项目质量控制复核人员

2.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（ ）。

A.所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争 B.与产品相关的生产技术 C.总体经济情况 D.融资的可获得性

3.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有（ ）。

A.所有的经营风险都会导致重大错报风险

B.不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程均可能导致经营风险

C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险

D.不同的企业面临的经营风险相同

4.在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（ ）。 A.存在大量、重复发生的交易 B.存在大额、异常的交易 C.存在难以定义、预测的错误

D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

5.下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（ ）。

A.信息技术出现故障 B.人员素质不适应岗位要求 C.出现未预计到的业务

D.控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避 6.下列有关控制环境的说法中，正确的有（ ）。 A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度 D.控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围