2016年江苏省南通会计继续教育答案

【正确答案】D 【您的答案】

10、下列说法正确的是（ ）。

A、经重新评估后认定对理财产品具有控制的，商业银行应当将该理财产品纳入合并范围

B、如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售，则通常可以表明该金融资产是为了交易目的而持有的

C、商业银行是编报理财产品财务报表的非法定责任人

D、可变回报仅包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题

1、下列关于商业银行对理财产品的会计处理错误的是（ ）。

A、商业银行发行的理财产品应当作为独立的会计主体，按照企业会计准则的相关规定进行会计处理

B、商业银行发行的理财产品不应当作为独立的会计主体，按照企业会计准则的相关规定进行会计处理

C、对理财产品进行会计处理时，商业银行应该具体问题具体分析，自行设置需要的会计科目名称

D、对理财产品进行会计处理时，由于商业银行的会计科目与一般工业企业差异比较大，有一定的特殊性，所以商业银行可以根据自己的实际情况，设置需要的会计科目名称，比如“代理理财投资” 【正确答案】BCD 【您的答案】

2、商业银行应当慎重考虑其是否在没有合同义务的情况下，对过去发行的具有类似特征的理财产品提供过信用增级或支持的事实或情况，至少包括（ ）。 A、因提供信用增级或支持而面临损失的风险程度 B、因提供信用增级或支持而从理财产品获取的对价

C、提供该信用增级或支持的触发事件及其原因，以及预期未来发生类似事件的可能性和频率

D、商业银行提供该信用增级或支持的原因，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持 【正确答案】ABCD 【您的答案】

3、可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益，下面属于决策者薪酬的是（ ）。 A、固定管理费 B、业绩报酬 C、可变管理费用 D、业务提成 【正确答案】AB

【您的答案】

4、可变回报通常包括商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益，下面属于其他利益的有（ ）。 A、各种形式的直接投资收益

B、提供信用增级或支持而获得的补偿或报酬 C、提供信用增级或支持而可能发生或承担的损失 D、业绩报酬 【正确答案】ABC 【您的答案】

5、关于理财产品持有的金融资产或金融负债计量，下列说法正确的有（ ）。 A、通常情况下，金融工具初始确认的成本符合后续公允价值计量要求

B、通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量要求，因此不需要按公允价值进行后续计量

C、通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量要求，除非有充分的证据或理由表明该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计

D、对于以公允价值计量的金融资产或金融负债，应当按照《公允价值计量准则》的相关规定确定其公允价值 【正确答案】CD 【您的答案】

6、商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应考虑的因素包括（ ）。 A、应该考虑其本身直接享有权利而拥有的权利 B、应考虑其本身直接享有权利而拥有的可变回报 C、不应考虑间接享有的权利 D．理财产品归谁持有 【正确答案】AB 【您的答案】

7、下列说法错误的有（ ）。

A、商业银行是编报理财产品财务报表的法定责任人

B、商业银行的股东是编报理财产品财务报表的法定责任人 C、商业银行的董事会是编报理财产品财务报表的法定责任人 D、商业银行的董事长是编报理财产品财务报表的法定责任人 【正确答案】BCD 【您的答案】

8、下列有关金融资产或金融负债的分类恰当的有（ ）。

A、如果理财产品难以在市场上出售，不应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产

B、如果理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C、如果不能以公允价值为基础对理财产品持有的金融资产或金融负债进行管理和评价，则不能将该金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具

D、如果不能以公允价值为基础对理财产品持有的金融资产或金融负债进行管理和评价，则可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具 【正确答案】ABC 【您的答案】

9、商业银行的下列会计处理错误的有（ ）。

A、企业会计准则解释第8号生效前，商业银行对理财产品的会计处理与本解释不一致的，应当自本解释生效后，按本解释处理

B、企业会计准则解释第8号生效前，商业银行对理财产品的会计处理与本解释不一致的，应当保持原商业银行的会计处理保持一致，以符合可比性原则

C、企业会计准则解释第8号生效前，商业银行对理财产品的会计处理与本解释不一致的，应当进行追溯调整，追溯调整不可行的除外

D、企业会计准则解释第8号生效前，商业银行对理财产品的会计处理与本解释不一致的，一律进行追溯调整 【正确答案】ABD 【您的答案】

10、对理财产品持有的金融资产或金融负债进行分类的时候，应该考虑的因素包括（ ）。

A、持有目的或持有意图 B、理财产品的种类

C、是否有活跃市场报价 D、金融工具现金流量特征 【正确答案】ACD 【您的答案】 三、判断题

1、商业银行发行的理财产品不应当作为独立的会计主体，应按照企业会计准则的相关规定进行会计处理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

2、如果理财产品持有的非衍生金融资产由于缺乏流动性而难以在市场上出售，则不应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产。（ ）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

3、通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量要求，除非有充分的证据或理由表明该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计。（ ）

Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

4、本解释生效前商业银行对理财产品的会计处理与本解释不一致的，应当自本解释生效后按本解释执行。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

5、理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

6、商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，不必考虑间接享有权利二用的权利、可变回报及其联系。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

7、对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具现金流量特征等，按照有关规定进行恰当分类。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】

8、在对理财产品进行会计处理时，可以根据具体情况设置相关会计科目，比如“代理理财投资”。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

9、在考虑可变回报时，决策者薪酬仅包括合同规定的薪酬，与各种理财产品无关。（ ）

Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】

10、商业银行在分析享有的可变回报时，仅需要分析与理财产品相关的法律法规及各项合同安排的实质。（ ） Y、对 N、错