《金融风险管理》习题集

二．单项选择题

1~5 BACBD 6~10 AACDC

三．简答题

1、请简要回答资产负债表和损益表的概念以及两者之间的关系。

答：银行的资产负债表总结记录了一个银行在某一特定时点上资产、负债和所有者权益的财务状况，而损益表记录了一定时间段里银行获取的收入和产生的费用。因此可以将他们看作记录金融机构的资金投入和产出的财务报表。资产负债表反映了在给定时点上金融机构有多少资金资源可以用于投放贷款和做其他投资（投入）以及有多少资源已经用于贷款、证券或者其他的用途（产出）。相对于资产负债表，损益表中所记录的投入和产出表示在两个资产负债表日之间金融机构吸收存款和其他资金来源所耗费的成本以及银行通过这些资金创造了多少收入的财务业绩。因此资产负债表是时点的概念，而损益表是时期的概念。

2、如何理解资产负债表恒等式。

答：由于银行只是出售特殊金融产品的企业，因此基本的资产负债表恒等式“资产=负债+所有者权益”对银行也是成立的。不过银行的资产负债表有其特殊性。我们可以视银行负债和所有者权益理解为累积的资金资源，它为银行取得资产提供了足够的支付能力。另一方面，银行的资产被理解为是累积的资金使用，用于为银行的股东赚取利润，对存款人支付利息，为雇员的劳动和技能支付报酬。显然，每使用一笔资金必须有相应的一笔资金来源支持，因此累积的资金使用一定要等于累积的资金来源，资产必然等于负债+所有者权益。

3、主要的表外业务有哪些？ 答：主要的表外业务科目包含：

（1）“备用信用协议”，银行为第三方担保偿还第三方贷给客户的款项。 （2）“利率互换”，银行承诺与另一方交换债务证券的利息支付。

（3）“金融期货和期权利率合同”，银行同意以协议的价格出售和购买另一方的证券。

（4）“贷款承诺”，银行保证在贷款协议到期之前，为客户提供一定的贷款额度。 （5）“外汇汇率合同”，银行同意购买和出售外汇。

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4、美国FASB第133号文件中是如何规定衍生金融工具的会计处理的？ 答：考虑到表外业务越来越大的风险暴露，美国联邦会计准则委员会（FASB）于2000年颁布并实施了专门针对衍生金融工具和套期保值业务的第133号文件。新的规则要求所有进行衍生金融工具交易和套期保值业务的公司必须在财务报表中清楚地披露交易细节，同时还要求披露该交易对公司收入的影响。衍生金融产品合同一旦产生就必须以市场的价格作为衡量盈利和损失的标准，因此就会影响到银行的损益表，同时可能增大银行收入的流动性。更进一步，为了保证公众的利益，银行必须受到严格的规定，在经营过程中衍生金融工具只能用于规避现实的风险暴露（即不允许银行用衍生金融工具进行投机）。

5、什么是净利润？

答：总收入和总费用之间的差额就是净利润，因此净利润=总收入—总费用。

6、请简要回答贷款损失准备和贷款损失备用金之间的区别和联系。 答：贷款损失准备是资产负债表上的科目，当贷款损失发生时，用于冲抵损失贷款的账面价值。而贷款损失准备的来源就是每年从损益表的科目中提取的贷款损失备用金。

四．论述题

请详细阐述贷款分类以及如何根据分类计提贷款损失准备。

答：贷款分类是指银行的信贷分析人元和管理人员，或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价，并按照评价的结果对贷款进行的分类。根据国际银行业的经验，贷款通常可以被分为5类，包括：

（1）正常类，借款者能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。 （2）关注类，尽管借款者目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（3）次级类，借款者的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

（4）可疑类，借款者无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

（5）损失类，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

根据贷款分类的结果，我们以不同的风险权数加权就可以得到风险贷款的价值，

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风险贷款的价值与贷款账面价值的差额，就是对银行所面临的信用风险量化的结果，这种风险或损失虽然还没有实际发生，但是已经客观存在了。根据审慎的会计准则，银行应该针对每笔贷款风险计提专项的贷款损失准备金，用于弥补和抵押已经识别了的信用风险。对于可以认定为无法收回的贷款，银行在经过所有必要的程序之后，如果仍然无法收回，就需要将其予以核销。但是需要注意的是，核销贷款损失只是银行内部的管理决策，不等于放弃债权，银行仍然不能放弃催收的努力。核销的贷款损失一旦收回，就要计入当期的损益。在理想的状况下，计提贷款损失准备和核销贷款的过程应该是动态；贷款质量下降，贷款损失准备金就增加；贷款质量改善，贷款损失准备金就减少。核销贷款也是一样，认定了损失就予以核销，收到了再入账。

因此，银行只要能够遵守这一动态过程的客观规律，就能够准确地把握贷款损失的情况，并通过建立准备金账户来减少甚至避免贷款损失对银行净值（资产—负债）和利润的影响。由于对每一类别的贷款进行了分类，并按照要求计提了损失金，当发生危机的时候，银行便能够妥善地应付，不必让政府动用政府资金来补充银行的资本金。

第三章、金融机构的业绩评价

一、 名词解释

1、股权收益率（ROE） 2、资产收益率(ROA) 3、每股收益率(EPS)

4、骆驼评级体系（CAMEL Rating system） 5、基础资本（Primary Capital）

二 、单项选择题

1、资产净利息收益率测量了（）

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A. 金融机构在追求资产收益最大化和融资成本最小化过程中实现的利差收入

的大小。

B. 金融机构来源于存款手续费及其针对其他各种服务费的非利息收入与人员

工资、福利、设备维修费、坏账损失等非盈利支出之间的差异。

C. 流入金融机构股东的收益的比率指标，它等于银行的账面股权的会计利润。 D. 金融机构的管理层有多大的能力将其资产转化为收入。

2、对股权收益率（ROE）进行分解，下列不属于其组成部分的是（） A. 净利润（NPM） B. 资产利用率（AU）

C. 股权乘数（EM） D. 每股收益率（EPS） 3、ROE=( )*股权乘数

A. 资产非利息收益率 B. 资产收益率

C. 净利润率、 D. 资产净利息收益率 4、ROE不能反映的是（）

A. 税收管理效率 B. 成本控制率

C. 资产管理效率 D. 现金管理率

5、中型银行的规模是（）

A. 总资产低于1亿美元 B. 总资产超过10亿美元

C. 总资产介于1亿美元和10亿美元之间 D. 总资产超过100亿美元

6、下列不属于ROA构成比率的是（） A. 资产净利息收益率 B. 资产净特殊交易收益率

C. 资产净营业利润率 D. 资产净非利息收益率

7、股权收益率模型主要是分析金融机构的（） A. 偿债能力 B. 盈利能力

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