第四章 消费税会计(习题及答案).

D.0.0544万元

24.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品,收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( 。

A.借:委托加工材料 13 279 贷:银行存款 13 279 B.借:委托加工材料 11 579

应交税费——应交增值税(进项税额 1 700 贷:银行存款 13 279 C.借:委托加工材料 10 000 应交税费——应交消费税 1 579

应交税费——应交增值税(进项税额 1 700 贷:银行存款 13 279 D.借:生产成本 13 279 贷:银行存款 13 279

25.纳税人委托加工应税消费品,当受托方为(时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。

A.股份制企业 B.中外合资经营企业 C.个体经营者

D.私营企业

26.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是(。 A.同类新金银首饰的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C.实际收取的不含增值税的全部价款 D.同期新金银首饰的含税销售价格

27.按照现行消费税制度规定,企业下列行为中,不征收消费税的是(。 A.用于广告宣传用的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后直接销售的人参酒 D.抵偿债务的汽车轮胎

28.按照现行消费税制度规定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是(。

A.购进时全部扣除 B. 购进入库时扣除 C.出库实耗时扣除 D.销售实耗时扣除

29.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是(万元。

A.60 B.106.67 C.96 D.1066.67

30.按照现行消费税制度规定,纳税人委托加工应税消费品,由受托方代收代缴税款,以下哪种情况可以由委托方回原地纳税(。

A.委托国有企业加工应税消费品 B.委托私营企业加工应税消费品 C.委托外商投资企业加工应税消费品 D.委托个体经营者加工应税消费品

31.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按(。

A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率,分别计征 D.应税消费品的最低税率计征

答案:1.C 2.B 3.A4.B 5.B 6.A7.C 8.B 9.C 10.C 11.A12.A 13.A14.A15.A16.D 17.A18.A19.C 20.D 21.C 22.A23.A 24.C 25.C 26.C 27.C 28.C 29.B 30.D 31.B

二、多项选择题

1.下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( 。

A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市的,分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

2.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(。 A.受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 3.消费税不同应税产品的纳税环节包括( 。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节

4.汽车制造厂生产的小轿车( 不纳消费税。 A.移送至改装分厂,改装加长型豪华小轿车的