第四章 消费税会计（习题及答案）

第四章消费税会计 一、单项选择题

1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为( 。

A.5.13万元 B.6万元 C.6.60万元 D.7.72万元

2.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人定购自用汽车一辆,支付货款(含税250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( 。

A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元

3.下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( 。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

4.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税.其组成计税价格为( 。

A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率 B.(成本+利润÷(1-消费税税率 C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率 D.(成本+利润÷(1+消费税税率

5.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则(。 A.使用该种消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税 C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税

6.在对应税消费品课征消费税时,对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的(。

A.全部价款和价外费用不包括增值税 B.全部价款和增值税,扣除价外费用 C.全部价款和价外费用,包括增值税 D.全部价款

7.纳税人生产的应税消费品,在(时缴纳消费税。 A.生产 B.完工入库 C.销售 D.售出并收款

8.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为(。

A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率 B.(成本+利润÷(1-消费税税率 C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率 D.(成本+利润÷(1+消费税税率 9.下列项目中征收消费税的有(。 A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油

10.纳税人生产的应税消费品,在(时缴纳消费税。 A.生产 B.完工入库

C.销售 D.售出并收款

11.出口的应税消费品办理退(免税后,发生退关或者国外退货的,报关出口者必须及时向(申报补缴已退的消费税税款。

A.报关出口者所在地主管税务机关 B.报关出口者所在地海关 C.报关出口地主管税务机关 D.报关出口所在地海关

12.委托加工应税消费品的组成计税价格为(。 A.(材料成本+加工费÷(1-消费税税率 B.(成本+利润÷(1-消费税税率 C.(材料成本+加工费÷(1+消费税税率 D.(成本+利润÷(1+消费税税率 13.进口应税消费品组成计税价格为(。 A.(关税完税价格+关税÷(1-消费税税率 B.(关税完税价格+关税÷(1+消费税税率 C.(关税完税价格+关税×消费税税率 D.(关税完税价格-关税÷(1-消费税税率 14.企业销售实现时计提消费税的会计分录(。