案例1本量利分析案例

7、年末预计产品库存情况：

年末预计M产品库存950件。 8、销售及管理费用预计资料如下：

变动销售及管理费用 （全年） 78000 其中：销售佣金 50700

运输费 11700 销售人员工资 15600

固定销售及管理费（全年） 58500 其中：管理人员工资 12000

广告费 23400 保险费 6700 其他 16400

9、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：

（1）固定资产购置（元） 115000

第一季度购置A设备 30000 第三季度购置B设备 35000 第四季度购置C设备 50000 （2）银行借款和还本付息情况：

第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元； 第二季度末还款100000元，第二季度末付息2500元。 （3）交纳税金情况：

a)交纳产品销售税（全年） 78000元 第一季度：16000元 第二季度：18000元 第三季度：24000元 第四季度：20000元

b)交纳所得税（全年） 120000元 各季度均为30000元

c)发放股利 200000元 各季度均为50000元

[要求] 根据以上资料，编制爱华工厂2005年度全面预算

1、编制销售预算

销 售 预 算 表

2005年度 单位：元 项 目 预计销售量（件） 销售单价（元/件） 预计销售收入 预计现金收入 应收账款（年初） 一季度销售收入 二季度销售收入 三季度销售收入 四季度销售收入 现金收入合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 4000 80 4500 80 6000 80 5000 80 19500 80

2、编制生产预算

生 产 预 算 表

2005年度 单位：元 项 目 预计销售量（件） 加：预计期末存货量 预计需要量 减：期初存货量 预计生产量

3、编制直接材料预算表

直 接 材 料 采 购 表

2005年度 单位：元 项 目 直接材料采购预算 预计现金支出 4、编制直接人工预算

直 接 人 工 预 算 表

2005年度 单位：元

项目 预计生产量（件） 单位产品直接人工小时 需要直接人工小时 每小时平均工资率 直接人工总额

5、制造费用预算表

第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预计生产量（件） 单件用料量（kg） 材料需要量（kg） 加：预计期末材料存货量 预计需要量合计 减：预计期初材料存货量 预计材料采购量 材料单价 预计采购材料金额 应付账款（年初余额） 一季度采购材料款 二季度采购材料款 三季度采购材料款 四季度采购材料款 合 计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 4000 800 4500 6000 5000 950 19500 制 造 费 用 预 算 表

2005年度 单位：元 变 动 制 造 费 用 项 目 小时费用率 间接人工 间接材料 维修费 水电费 其他 合计 单位产品费用分配额 全年费用额 固 定 制 造 费 用 项 目 管理人员工资 保险费 折旧费 维修费 其他 合计 全年费用额

现 金 支 出 表

2005年度 单位：元

项目 变动 预计生产量（件） 预计直接人工小时 部分 费用分配率 小 计 固定固定费用 部分 减：折旧 小 计 合 计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计

6、编制单位产品和期末存货预算

单 位 产 品 和 期 末 存 货 预 算

2005年度 单位：元 项 目 直接材料 直接人工 变动制造费用 单位变动生产成本 期末存货预算

期末存货数量 单位变动生产成本 期末存货金额 价 格 标 准 用 量 标 准 合 计 7、编制销售及管理费用预算

销 售 及 管 理 费 用 预 算

2005年度 单位：元 变 动 销 售 及 管 理 费 用 项目 销售佣金 运输费用 销售人员工资 其他 合计 单位产品应分配费用额 2．6 0，6 0．8 -------- 现 金 支 出 表

2005年度 单位：元 项 目 销售量（件） 变动销售及管理费用（元） 固定销售及管理费用（元） 现金支出合计 8、编制资本支出预算、融资、交纳税金和发放股利预算

资 本 支 出 预 算

2005年度 单位：元 项 目 A设备 B设备 C设备 合 计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计

融 资 预 算 表

2005年度 单位：元 项 目 借入现金 偿还借款 支付利息（10%）

交 纳 税 金 和 发 放 股 利 预 算

2005年度 单位：元

项 目 交纳税金 交纳所得税 发股利 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 全年费用额 固 定 销 售 及 管 理 费 用 项目 管理人员工资 保险费 广告费 其他 合计 全年费用额