2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第五章 企业所得税、个人所得税法律制度)练习题及答案20190403e

税前全额扣除的有（ ACD）。 A.通过国家机关向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

23.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ BCD ）。

A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费 D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（ ABC ）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 25.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（ ABCD ）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。 A.取得应税所得没有扣缴义务人 B.取得境外所得

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得 D.因移居境外注销中国户籍

三、判断题

1.企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。（ V ）

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ X ）

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4.根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取分期收款方式销售的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（ V ）

6.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ X ）

7.企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（ X ）

8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（ V ） 11.技术转让所得，免征企业所得税。（ X ）

12.企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得，自项目开始盈利所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（ X ）

13.自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ V ）

16.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（ V ）

18.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。（ V ）

20.个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（ X ）

21.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。（ V ）

24.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（ X ）

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25.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。（ X ）

四、不定项选择题

（一）

甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A.产品销售收入4000万元 B.特许权使用费收入100万元 C.国债利息收入50万元 D.接受捐赠收入100万元

2.甲企业在计算2018年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。 A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元 B.业务招待费准予扣除的数额为30万元 C.广告费准予扣除的数额为500万元 D.广告费准予扣除的数额为615万元

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3.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。 A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元

4.甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。 A.1719.5万元 B.1699.5万元 C.1669.5万元 D.1549.5万元

（二）

张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：

（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。 （2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。 （3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。 （4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。

（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。 要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（ ）。

A.工资、薪金收入8000元 B.托儿补助费500元 C.加班补贴200元 D.讲学收入3500元

2.张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入

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