2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第五章 企业所得税、个人所得税法律制度)练习题及答案20190403e

C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

15.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（ A ）年内在计算应纳税所得额时扣除。 A.3 B.2 C.6 D.5

16.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ B ）天的个人，为居民个人。 A.90 B.183 C.210 D.365

17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（ D ）。 A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金

18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ D ）。 A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得 C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金 D.个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得

19.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征

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收个人所得税的是（ B ）。 A.个人取得特许权的经济赔偿收入 B.转让土地使用权

C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得

20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（ D ）。 A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

21.2018年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ D ）。 A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

22.2018年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所

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得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ C ）万元。 A.5 B.4 C.3.8 D.2.8

23.根据个人所得税法律制度的规定，关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是（ D ）。

A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

B.证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%

C.个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%

D.个人保险代理人，是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，包括个体工商户

C.个人从破产企业取得的24.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（ B ）。 A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得

25.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ A ）。 A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金 B.国家发行的金融债券利息收入 一次性安置费收入 D.个人取得的拆迁补偿款

26.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（ B ）。 A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人 B.税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30

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日内申报纳税

D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

27.根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是（ D ）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税

B.退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 C.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 D.兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是（ B ）。 A.赵某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得

29.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（ B ）。 A.子女教育支出 B.基本养老保险 C.住房贷款利息支出 D.继续教育支出 M

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ CD ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.民办非企业单位 D.事业单位

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