税法统一复习资料答案 - 图文

一、单项题

1.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。

A.728. 30元 B. 2400元 C. 1000元 D. 3200元

解答：80000×3%=2400

2.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费

D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额 3.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。 A.委托方交付原材料时 B.委托方支付加工费时

C.受托方加工完毕交货时 D.委托方加工收回的应税消费品人库时

4.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为（ ）。

A.48万元 B.13.60万元 C. 80万元 D.100万元 解答：（2000-400）×3%=48

5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业

6.根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为（ ）。 A. 2%、2. 5%、14% B. 14％、2%、2.5% C. 2 %、14%、2.5% D.2.5%、2％、14％

7.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是

（ ）。

A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴

8.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是（ ）。 A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市

9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60 000元，增值税税额为10 200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ ）。 A．12 000元 B．18 000元 C．21 060元 D．30 000元 10．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目

11．2010年某居民企业主营业务收入4 000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ ）。 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元 解答：会计利润=4 000+80-3100-600-60=320 公益、救济性捐赠扣除限额=320×12%=38.4

12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（ ）。 A．(材料成本+加工费)／(1-消费税税率) B．(材料成本+加工费)／(1+消费税税率) C．(成本+利润)／(1+消费税税率) D．(成本+利润)／(1-消费税税率) 13．目前最普遍使用的优惠关税是（ ）。

A．保护关税 B．最惠国关税待遇 C．补贴关税 D．税收抵免

14．下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A．合伙企业 B．私营公司 C. 中外合资经营企业 D．股份制企业 15．某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。该银行2012

年三季度应纳的营业税税额为（ ）。

A．4万元 B．8万元 C．12万元 D．44万元 解答：（60+20）×5%=4

16．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用（ ）。 A．按照企业对其关联企业的投资情况确定

B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C. 按照独立企业之间业务往来确定 D．按照行政隶属关系确定

17．下列选项中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 A．房地产的继承 B．房地产抵押期间取得的资金 C．将房地产投资入股 D．联营企业将联营时投入的房地产转让 18．下列企业中应缴纳资源税的是（ ）。 A．天然气销售公司 B．进口铁矿石的企业 C．国有盐场 D．以原煤加工的洗煤企业 19．我国契税税率为（ ）。

A．1％～3％ B．3％～5％ C．5％～7％ D．7％～9％

20．坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2012年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。按当地政府规定，允许以减除房产原价20％后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为（ ）。

A：0．48万元 B．48万元 C．48．48万元 D．60万元 解答： 公式见p137

5000×(1-20%)×1.2%+4×12%=48.48

21、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供桥梁修理服务 B缝纫业务

C.提供通信服务 D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话 22、根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税

消费品，应以纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据计算缴纳消费税。 A. 最高销售价格 B.算术平均价格 C.加权平均价格 D. 最低销售价格

23、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是（ ）。

A.销售货物给购货方的回扣 B.各项税收滞纳、罚款支出 C. 银行按规定加收的罚息 D.非广告性质的赞助支出

24、A公司坐落在某县城，2012年1月因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月又收取房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。 A．7．54万元 B．12万元 C．12．12万元 D．15．O7万元 答：税率见P149 营业税15×5%=0.75

城市维护建设税=（150+0.75）×5%=7.54

25、我国现行税制中，能够对个人财产和收入进行调节的税种是（ ）。 A．消费税、增值税 B．房产税、个人所得税 C．营业税、关税 D．资源税、城镇土地使用税

26、滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为？

万分之五

27、从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，应保存多少年？ 10年

28、行为税的征税对象是纳税人的（ ）？

29、车船税的纳税人是谁？特殊情况，例如租赁双方未商定纳税事宜，有谁纳税？

指在中国境内拥有或者管理车辆、船舶的单位和个人

30、契税的纳税人是谁？指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人 31、资源税的征税范围，对进口的矿产品和盐要征税吗？不征

32、“房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起”对吗？不对

33、土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应如何处理？

应以房地产评估价格为标准扣除