石城县招商手册（电子版）

74、外贸出口的货物办理出口退税必须符合哪些条件？ 必须是增值税、消费税征收范围内的货物；必须是报关离境出口的货物；必须是在财务上作出口销售处理的货物；必须是已收汇并经核销的货物。

75、生产型申请办理出口货物退（免）税时，还必须增加哪个条件？

申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。

76、如何办理生产型企业出口退税登记？

出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供详细资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。

77、没有进出口经营权的生产企业如何办理出口退税登记？

没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。

78、哪些企业出口的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税？

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（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。（4）外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

79、哪些出口货物，免征增值税、消费税，但不予退税？ （1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；（3）出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税；（4）其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；（5）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税；（6）国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税;（7）一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物。

80、出口退税主要实行有几种办法？

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有两种办法，一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

81、如何办理出口退税（流程）？

有关证件的送验及登记表的领取；退税登记的申报和受理；填发出口退税登记证；出口退税登记的变更或注销。

82、办理出口退税需要企业提供哪些详细的资料？ （1）报关单；（2）出口销售发票；（3）进货发票；（4）结汇水单或收汇通知书；（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单； （6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等；（7）产品征税证明；（8）出口收汇已核销证明；（9）与出口退税有关的其他材料。

83、一般贸易出口货物退税如何计算？

外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和

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“免、抵、退”税。“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

84、出口退税率是多少？

对不同出口货物规定了17%、16%、15%、13%、9%、5%等六等退税率。出口企业从小规模纳税人进货物出口准予退税的，一律按3%的退税率执行。

85、中小企业国际市场开拓资金如何申请

（1）具有企业法人资格，拥有进出口经营权，上年度海关统计出口额在1500万美元以下的企业。

（2）符合以上条件的单位要在中小企业国际市场开拓资金管理系统注册（网址：www.smeimdf.org），并提供企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证及进出口资格等资料复印件报我厅计财处审核。

（3）资质审核通过后，可在我厅公告的规定时间内在网上提出全年的项目计划申请；我厅和省财政厅根据申报情况共同确定当年项目计划在网上公示，并报商务部、财政部备案。

（4）得到批复的项目在项目完成后一个月内提出资金拨付申请，附上有关凭证，加盖公章并由企业法人签字后报

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