2015年会计继续教育在线测试题—企业内部控制审计指引实施意见

2015年会计继续教育在线测试题—企业内部控制审计指引实施意见

1、判断题：企业内部控制审计基于特定基准日，这意味着注册会计师指关注企业基准日当天的内部控制。（ ） N、 错 Y、 对

2、多选题：内部控制是企业的一项重要管理活动，其主要试图解决的基本问题有（ ）。 A、 财务报告及相关信息的可靠性 B、 资产的安全完整 C、 对法律法规的遵守

D、 财务报告及相关信息的真实性

3、判断题：审计工作记录包括可能导致出具非标准内部控制审计报告的其他审计发现。（ ） N、 错 Y、 对

4、多选题：内部控制审计业务的报告目标包括（ ）。 A、 被审计单位对外公布或报送内部控制审计报告的时间

B、 注册会计师与管理层和治理层讨论内部控制审计工作的性质、时间安排和范围 C、 注册会计师与管理层和治理层讨论拟出具内部控制审计报告的类型和时间安排 D、 沟通的其他事项等

5、判断题：注册会计师了解企业面临的风险的自上而下的方法一般分为五个步骤。（ ） N、 错 Y、 对

6、判断题：如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制。（ ） N、 错 Y、 对

7、单选题：注册会计师可以根据对企业（ ）的评估作出判断，选择相关的企业层面控制进行测试，并评价这些控制能否有效应对管理层凌驾于控制之上的风险。 A、 内部控制 B、 细节测试 C、 舞弊风险 D、 控制测试

8、多选题：业务流程、应用系统或交易层面的控制主要针对交易的（ ）等环节。 A、 生成 B、 记录 C、 处理

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D、 报告

9、判断题：穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。（ ） N、 错 Y、 对

10、单选题：为应对销售收入的“发生”认定的重大错报风险，CPA可能要识别一种控制，该项控制的作用是（ ）。

A、 保证出库单不仅仅为已经发出的货物编制 B、 保证出库单与销售发票的一一对应

C、 保证出库单只为已经开出销售发票的货物编制 D、 保证出库单只为已经发出的货物编制

11、判断题：如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的设计是无效的。（ ） N、 错 Y、 对

12、多选题：影响与某项控制相关的风险的因素有（ ）。 A、 相关交易金额的大小

B、 该项控制拟防止或发现并纠正的错报的性质和重要程度 C、 相关账户、列报及其认定的固有风险

D、 交易的数量和性质是否发生变化，进而可能对该项控制设计或运行的有效性产生不利影响

13、CPA在审计XYZ公司的财务报告内部控制时，确定应收账款是一个重要账户，为确定是否能及时发现应收账款的错报（存在、计价、完整性），注册会计师可以综合运用询问、观察、检查和重新执行等审计程序。（ ） N、 错 Y、 对

14、单选题：CPA认为签字不足以证明该控制在测试期间内有效运行。为了获取更多的证据，CPA应（ ）与签字相关的核对控制，包括检查发票以确定发票信息与订购单信息的一致，且发票金额的计算是准确的。 A、 观察 B、 检查 C、 询问 D、 重新执行

15、判断题：整改后的内部控制在基准日之前一两天的时间，注册会计师就可以得出整改后的内部控制是否有效的结论。（ ） N、 错 Y、 对

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16、多选题：在测试人工控制时，如果采用检查或重新执行程序，注册会计师会需要一个测试的最小样本量区间参见表，则在运用此表时的注意事项有（ ）。 A、 测试的最小样本量是指所需测试的控制运行次数

B、 注册会计师应当根据与控制相关的风险，基于最小样本量区间确定具体的样本规模 C、 如果预期偏差率不为零，注册会计师应当扩大样本规模

D、 如果注册会计师不能确定控制运行频率，但是知道控制运行总次数，仍可根据控制运行总次数确定测试的最小样本规模

17、判断题：对财务报表审计而言，如果被取代控制的运行有效性对控制风险的评估有重大影响，注册会计师应当测试被取代控制的设计和运行的有效性。（ ） N、 错 Y、 对

18、多选题：注册会计师可以利用内部审计人员针对简单、常规交易的控制制定控制测试策略，但其需要注意的是（ ）。

A、 审阅内部审计人员的工作并决定其制定的控制测试策略是否适当 B、 审阅与注册会计师本身可以制定的控制测试策略是否一致 C、 审阅企业内部控制制度是否恰当

D、 审阅选取的需要进行测试的控制是否一致

19、判断题：在考虑实施意见所列的风险因素，以及连续审计中可获取的进一步信息后，如果认为与控制相关的风险水平比以前年度有所下降，注册会计师在本年度审计中可以减少测试。（ ） N、 错 Y、 对

20、多选题：集团组成部分的营业收入占集团合并营业收入的比例较大，为具有财务重大性的重要组成部分，则注册会计师拟执行的内部控制审计工作有（ ）。 A、 测试该组成部分企业层面控制 B、 测试针对特别风险的控制 C、 无需执行控制测试

D、 测试与重要账户，列报及其相关认定的业务流程、应用系统或交易层面的控制的有效性

21、判断题：评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间。（ ） N、 错 Y、 对

22、判断题：控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。（ ） N、 错 Y、 对

23、单选题：对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以（ ）形式与管理层和治理层沟通。 A、 口头

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B、 会议 C、 书面 D、 电子版

24、判断题：

如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该结论的理由。（ ） N、 错 Y、 对

25、判断题：

如果企业内部控制评价报告中除包括法定要求的信息外，还包括其他信息，且该报告的使用者有理由认为该报告包括这些其他信息，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明对这些其他信息发表意见。（ ） N、 错 Y、 对

26、多选题：

注册会计师审计工作记录内容有（ ）。 A、 对企业层面控制的识别、了解和测试 B、 对注册会计师自身表现的记录

C、 确定重要账户、列报及其相关认定的过程，包括对拟测试组成部分的确定 D、 选择拟测试控制的主要过程及结果

27、判断题：审计工作记录包括可能导致出具非标准内部控制审计报告的其他审计发现。（ ） N、 错 Y、 对

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