2018税收练习题-

1、某工业企业为一般纳税人，2017年6月发生如下业务：（1）销售各类钢材，取得不含税的销售额987500元；（2）外购A类原材料120吨，不含增值税单价4300元/吨，取得增值税专用发票，原材料已验收入库；（3）外购B类原材料100吨，不含增值税单价4900元/吨，取得增值税专用发票，材料已验收入库，支付运费20000元，建设基金2000元，取得运输单位开具的货票；（4）外购铲车一部，不含增值税价款42000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为7140元，支付运费1000元，建设基金500元，取得运输单位开具的发票；（5）将上月购进且已抵扣进项税额的A类材料20吨转为本单位新建宾馆使用，不含税单价4300元/吨；（6）由于仓库保管不善，丢失本月购进的B类材料10吨。（7）用自产特制钢材1000吨与某企业合建超市，该型号钢材当月的平均销售价格为5000元/吨（不含税）。以上进项专用发票均已通过认证。要求：根据税法规定，计算该公司本月应纳的增值税税额？

2.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2018年3月发生以下业务： （1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。（说明：假设进口化妆品关税税率为20%；化妆品消费税税率为30%） 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税 （2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。 （3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 （4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

4.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2017年3月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价500000元、相关税金20000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用20000元；（2）将生产中的价值300000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用30000元、料件费10000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；

（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

5. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用17%的税率和13%的退税率。2017年1月生产经营如下：（1）外购原材料一批取得增值税专用发票，注明支付价款500万元、增值税85万元，材料以验收入库；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；（3）上期末留抵税款5万元；（4）内销货物取得不含税销售额300万元，出口销售货物取得销售额600万元。请用“免、抵、退”法计算企业2017年1月份应纳（或应退）的增值税。

6. 某企业为居民企业，2017年发生经营业务如下：取得产品销售收入6000万元；发生产品销售成本3500万元；发生销售费用1000万元（其中广告费600万元）；管理费用700万元（其中业务招待费60万元，新技术的研究经费80万元）；财务费用50万元。销售税金140万元（含增值税110万元）；营业外收入200万元，营业外支出90万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金12万元）。计入成本、费用的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费36万元、发生职工教育经费10万元。另外，取得购买国债利息收入60万元。要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。

7.位于某市区的一家房地产开发公司，2017年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计3200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金1500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价1700万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款300万元、拆迁补偿费200万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。 （说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%） 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

（3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。 （7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。 （8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。

（9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

（10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。