哈工大2018MBA明江机械厂会计案例资料

6日

（12）生产5台A产品和5台（其中3台为上月未完工）B产品投入下列材料：

产品 对象 A产品 B产品 合 计

7日

（13）向长江工厂出售A产品 2台，每台售价5 500元，收到面值11000．00元银行汇票（号码是0057），存入银行。

（14）结转出售2台 A产品成本8 000元。

9日

（15）企管部门领用一般消耗性材料：甲材料100kg，计208元。乙材料10kg，计11.5元。丙材料10kg，计25.2元，合计244.70元。

（16）车间领用一般消耗性材料：甲材料10公斤，计20.80元，乙材料10公斤，计11.50元，丙材料10公斤，计25.20元，合计57.50元。

（17）向华星工厂出售B产品2台，计13 000元。收到银行汇票一张，存入银行。

10日

（18）开出转帐支票一张（号码是413）支付上月欠交国家利润 8 000元。 （19）结转9日发出的产品成本 10 000元。 （20）开出转帐支票一张（号码是414），预付下年度财产保险费1200元。 11日

（21）摊销应由本月产品负担的财产保险费100元和其他待摊费用200元 （22）车间报办公用品10元，以现金支付。

12日

（23）购买计算机一台，价值 19 000元，开出转帐支票（号码是415）付讫。 （24）材料清查，发现：甲材料盘亏 10kg，单价2.00元/kg，计20元。 乙材料盘盈，单价1.00元／kg，计5元。

13日

（25）开出转帐支票一张（号码是416），支付A产品广告费300元，B产品广告费400元。

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甲材料 数量 （kg） 1 000 1 000 2 000 金额 （元） 2 080 2 080 4 160 乙材料 数量 （kg） 600 300 900 金额 （元） 690 345 1 035 丙材料 数量 （kg） 2 000 1 000 3 000 金额 （元） 5 040 2 520 7 560 合计 （元） 7 810 4 945 12 755 （26）刘三报差旅费730元，超过原借款部分，以现金支付。

14日

（27）固定资产清查时发现帐外机器设备一台，估计原价6 500元，净值5 000元，盘亏设备一台，原值l000元，已提折旧200元。

15日

（28)往来款项清查时发现，应收811厂货款2 000元无法收回（采用直接冲销法进行处理）。

（29)供应科报办公用品费28元，以现金支付。

16日

（30)采购员王虹报销差旅费420元，余款交回。

（31）职工李明去外地开会借款600元，以现金支付。

17日

（32)车间报办公用品款30元，以现金支付。 （33）车间工人出差学习，报差旅费100元。

18日

（34)车间报小推车修理费35元，以现金支付。

（35）车间购办公用品一批，计200元，开出转帐支票一张（号码是417）付讫。

19日

（36）银行转来华日工厂的付款单据，收到按规定预收的货款1500元。 （37）12月12日发现的甲材料盘亏，系自然损耗，经批准，作增加的管理费用处理；乙材料盘盈，系发料计量错误，经批准冲减本月管理费用。

20日

（38）向长征工厂出售A产品8台，每台售价5 400元，计43200元，货款未收。 （39）结转已售A产品生产成本32 000元。

21日

（40）以现金支付厂行政管理部门复印费80元。 （41）开出转帐支票（号码是418），支付报刊订阅费 1000元。

22日

（42）以现金支付照片广告费250元

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（43）以现金支付业务招待费200元

23日

（44）按照规定的固定资产折旧率，计提企业管理部门和车间使用的固定资产折旧 500元和2 500元。

25日

（45）银行转来供电局的托收承付结算凭证和有关凭证，支付电费 1200元，其中A产品400元，B产品300元，车间一般耗用400元，企业管理部门一般耗用l00元。 （46）计算本月应付职工工资7000元。其中：制造A产品工人工资3500元，制造B产品工人工资1500元，企业管理部门职工工资1400元，车间管理人员工资600元。

26日

（47）开出现金支票一张（号码是235），从银行提取现金7000元，备发工资。 （48）以现金7000元支付职工工资。

27日

（49）预提按季结算的银行借款利息420元。

（50）银行转来自来水公司水费通知，支付水费270元，其中A产品耗费60元，B产品耗费80元，车间和企业管理部门一般耗费分别为50元和80元。

28日

（51）将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B两种产品成本。 （52）银行转来邮电局电话费通知，支付本月份电话费400元。

29日

（53）本月生产的5台A产品，5台B产品全部制造完工，验收入库，编制成本计算单，填制产品入库单，结转A、B产品成本。

（54）按银行通知，支付本季度银行借款利息1260元。

30日

（55）结转本月已售产品的销售收入、销售成本、销售税金以及发生的销售费用、管理费用、财务费用。

（56）按本月实现利润总额的25％计算应交所得税，并结转所得税。 （57）填写交款单交纳本月应交所得税。 31日

（58）按税后利润的10％提取盈余公积。

（59）提取盈余公积后余下的利润按国家、企业投资比例分成。

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（60）国家分得的利润，填交款单委托银行付讫上交国家财政。 （61）结转本年利润。 四、要求

(1) 根据表二、表三登记12月1日期初余额； （2）根据资料三编制填制记账凭证；

（3）根据总账及相关明细账编制资产负债表和利润表；

（4）详细记录工作过程中发现的问题以及解决问题的途径与方法； （5）

五、参考格式

资 产 负 债 表 会工01表 编制单位： ______年_____月_____日 单位：元

资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收股利 应收帐款 其他应收款 预付账款 存货 待摊费用 待处理流动 资产净损失 一年内到期的 长期投资 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收账款 应付职工薪酬 应付利息 应付股利 应交税费 其他应付款 预提费用 一年内到期的 长期负债 - 8 -

年初数 期末数 其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资投资 长期股权投资投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 长期负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益总计 负债及所有者 权益总计 无形资产及其他资产： 无形资产 其他长期资产 无形资产及其他 资产合计 资产总计 材料采购成本计算单

年 月 日 计量单位：元

材料名称 甲材料（______公斤） 甲材料（______公斤） 甲材料（______公斤） 成本项目 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 买价 运输费用 合计

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