当前位置：首页 > 《审计学》复习题
的市场价格，减去按该项固定资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值
B、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，是否按同类或类似固定资产的市场价格，加上按该项固定资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值
C、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，是否以该项固定资产的预计未来现金流量价值作为入账价值
D、如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，是否以该项固定资产的预计未来评估价值作为入账价值
40、一般来说， (D ) 与生产循环有关，而与其他任何循环无关。 A、采购材料和储存材料 B、购置加工设备和维护加工设备 C、预付保险费和理赔 D、加工产品和储存完工产品
41、审计人员在了解红星公司成本费用内部控制的职责分工情况时，得知财务人员王某负责成本费用预算的审批和成本支出的审批工作。如果进一步得知王某担任红星公司的（D）工作，则不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。 A、成本费用预算的编制 B、成本费用支出的执行 C、成本费用支出的会计记录 D、成本费用支出的稽核
42、注册会计师在考虑对存货监盘的样本量时，不应以 (B ) 为决策依据。 A、所使用的盘点程序 B、所监盘的项目数量 C、所需花费的监盘时间 D、重要存货的位置和数量
43、对存货实施监盘程序最主要目的是（D）。 A、审查存货的质量 B、确定存货的所有权
C、存货保管情况
D、确定存货是否实际存在
44、审计人员对（D）的核实，直接涉及到被审计单位关于存货的减值准备的计提是否合理。
A、代其他公司保管或来料加工的材料 B、充作抵押的存货
C、未作账务处理而置于它处的存货 D、残、次、冷、背的存货
45、筹资活动的凭证和会计记录不包括（D）。 A、股票 B、债券 C、债券契约 D、经纪人通知书 二、判断题
1、注册会计师张华在2007年2月2日进入ABC股份公司，并对2006年度会计报表进行审计，2007年2月20日完成了对ABC股份有限公司2006年度会计报表的外勤审计工作，该公司于3月25日对外公布了已审会计报表，则审计报告日期为2007年2月2日（ 错 ）。应该是2007年2月20日
2、注册会计师出具无保留意见审计报告，如果认为必要，可以在意见段后增加说明段，增加对重要事项的说明（ 对 ）。
3、审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发无法表示意见的审计报告（ 对 ）。
4、审计报告一般由负责该项目的合伙人编制，由主任会计师复核（ 错 ）。 审
计项目负责人编制，会计师事务所的业务负责人复核
5、验资的种类有设立验资和清算验资（ 错 ）。设立验资和变更验资
三、名词解释
1、注册会计师法律责任：是指注册会计师在承办业务的过程中，未能履行合同条款，或者未能保持应有的职业谨慎，或出于故意未按专业标准出具合格报告，致使审计报告使用者遭受损失，依照有关法律法规，注册会计师或注册会计师事务所应承担的法律责任。
2、审计目标：指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果，
或者说是指审计活动的目的与要求。
3、内部审计：是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
4、审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。 5、审计证据：指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计
结论的证明材料。
6、政府审计：也称国家审计。政府审计机关依法进行的。包括国务院设置的审计署以及其派出机构和地方各级人民政府设置的审计厅（局）两个层次。主要特点是法定性和强制性。
7、审计原则：是指审计人员对财务收支和其他经济活动进行审计时应遵循的法规和标准。
8、总体审计计划：是注册会计师从接受审计委托到出具审计整个过程基本工作内容的综合计划。
9、审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审
计过程，也反映整个审计过程。
四、论述题
1、简述内部控制与审计之间的关系？
内部控制的范围更大，审计是其中的组成部分。
内部控制是现代审计的评审对象，内部控制评审则是现代审计方法的基础，而实行内部控制又是现代审计的重要发展。
1、内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。同时，内部控制也是注册会计师用以确认审计程序的重要依据，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间
和审计费用，完善了审计的职能。因此，内部控制的健全与否，决定着企业的经营目标是否实现，决定着经营风险的大小。与此同时，强化企业的内部控制的制度和程序，可以保证企业资产的安全与完整，防止错误与舞弊的发生，减少财务报表层次以及各交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险，提高审计的重要性水平。
2、内部控制既是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，也是注册会计师用以确认审计程序的重要依据。现代审计和内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。在注册会计师审计发展的过程中，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。在确定内部控制与审计的关系时，我们应当明确：注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模的大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非会计报表审计工作的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低，从而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。
3、注册会计是必须了解企业的内部控制，减少财务报表层次以及各类交易、账户余额和列报认定层次的重大的错报风险。了解企业内部控制，为注册会计师在各关键环节作出职业判断提供重要基础，如确定重要性水平，考虑会计政策的选择运用是否恰当，确定实施分析程序时所使用的预期值等。在审计过程中，如果健全性评价认为被审计单位的内部控制系统是完善的，就可以对其进行符合性测试和评价；否则即执行全面的实质性测试。如果符合性评价认为该单位的内部控制系统的执行是有效的，就可汇总以上评价的结果，据以确定实 质性测试的范围、重点和方法，然后进行有限的实质性测试；否知即执行全面的实质性测试。
2、简述注册会计师专业胜任能力的要求有哪些？
专业胜任能力主要是指审计人员如果同意提供服务，就意味着他有从事职业服务所需的能力，包括以下的五个方面：
1.专业胜任能力即审计人员只能承接他本人或其事务所专业能力所能预期完成的任务，那种见业务就接的态度是极不正确的。
2.应有的职业谨侠即审计人员不论承接或实施何种业务，都应保持职业上应有的谨慎。 3.计划和指导即审计人员应对自己的业务进行适当的计划和对其助理人员的工作实施监督，并对其助理人员的工作结果负责。
4.相关的证据即审计人员在执行审计业务时，应当收集充分、适当的证据，作为对有关
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