当前位置：首页 > 《审计学》复习题
C、内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试
D、内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效
20、各种了解内部控制的程序均有其独特的使用范围。“穿行测试”最适宜帮助审计人员了解企业内部控制要素中的（A）要素。 A、会计系统 B、所有者权益 C、控制环境 D、控制程序
21、对内部控制进行调查记录的方法有如下几种，其中（B）方式适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小企业。 A、调查表法 B、文字表述法 C、流程图法 D、核对表法
22、注册会计师在执行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率。为了达到这一目的，注册会计师一般只对哪些（D）的内部控制实施控制测试。 A、可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报 B、可能导致会计报表产生重大错报、漏报
C、有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整 D、有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
23、如果审计人员通过了解内部控制所得的控制风险水平结论较为可靠，则在控制测试后对控制风险进行的再评价一般不会得出（C）的结论。 A、低水平 B、中等水平 C、最高水平 D、略高于最高水平
24、审计人员执行（B）的主要目的是为了进一步降低先前通过控制测试对相关控制风险的评估水平。
A、同步控制测试 B、追加控制测试 C、额外控制测试 D、计划控制测试
25、管理建议书的核心内容是（A）。 A、内部控制的重大缺陷及影响和改进建议 B、管理建议书的性质 C、会计报表审计的目的 D、使用范围和使用责任
26、在以下关于管理建议书的说法中，你认为正确的是（D）。 A、管理建议书中包含了内部控制可能存在的全部缺陷 B、管理建议书的内容影响审计人员所发表的审计意见 C、管理建议书可以减轻被审计单位管理当局对内部控制的责任 D、管理建议书的内容不宜对外公布
27、审计人员应当从（B）方面考虑审计证据的相关性。 A、固有风险、控制风险和检查风险 B、控制测试与实质性测试 C、审计计划、重要性和内部控制 D、审计证据的来源、及时性和客观性
28、审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的当属（B）证据。 A、管理当局声明书
B、审计人员亲自编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件
D、被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
29、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（D）。
A、以纸质形式存在的证据比以口头方式的证据更为可靠 B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D、询问内部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 30、实施监盘程序可以实现审计人员的（A）审计目标。 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权
31、为了提高函证应收账款所得证据的可靠性，函证的时间最好安排在被审计年度的（B）。 A、年中
B、资产负债表日临近 C、年初
D、外勤工作结束日
32、一般而言，对凭证进行连续编号是对被审计单位购货业务的一项重要内部控制措施，但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（A）进行连续编号。 A、请购单 B、订购单 C、验收单 D、付款单
33、以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。
A、检查企业验收单是否有缺号 B、检查有无未记录的卖方发票存在 C、检查付款凭单是否附有卖方发票 D、审核批准采购价格和折扣的标志
34、为了确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用，企业应建立、健全固定资产的内部控制制度。在固定资产的各项内部控制制度中，最重要的部分是（A）。 A、预算制度 B、账簿记录制度
C、资本性支出与收益性支出的区分制度
D、维护和保养制度
35、审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容不包括（B）。 A、将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因 B、将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常 C、计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析 D、根据存货、主营业务收入、主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性
36、在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（D）。 A、向结余金额较大的债权人函证
B、审查每月应付账款余额和已入账进货之间有无非正常的比例关系 C、审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账 D、审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证
37、在被审计单位因预付货款，导致应付账款借方余额过大时，审计人员应（D）。 A、提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产
B、提请被审计单位在财务情况说明书中说明
C、提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明
D、在工作底稿中编制建议调整的重分类的调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产
38、为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，审计人员应当实施（B）程序。 A、对固定资产实地观察
B、以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查 C、检查固定资产的所有权归属
D、以实地为起点，追查固定的明细分类账
39、对于盘盈的固定资产的审计，审计人员应检查（A）。
A、如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，是否按同类或类似固定资产
本文作者：...共分享92篇相关文档
