最全税种税率

一文了解我国税制（含征收）和税种介绍 1.税种设置

中华人民共和国征收税种极为广泛，包括所得税（企业所得税和个人所得税）、流转税（增值税和消费税）、与房地产有关的税（土地增值税、房产税、耕地占用税和城镇土地使用税）和其他如契税、印花税、关税、车辆购置税、车船税、资源税、环境保护税、城市维护建设税、船舶吨税和烟叶税等。

中国不设资本利得税，出售固定资产所得也视为普通收入征收所得税。 2.税收征管

税收征管中国主要的税法由全国人民代表大会审议通过，其实施条例由国务院颁布。

财政部和国家税务总局被授权解释并执行税法及实施条例。 同时，国家税务总局也负责监督地方税局机关的征收管理。 3.征管机关

对企业（包括内资企业，外商投资企业和外国企业）和个人（包括中国和外国籍个人）的税收管理分别由两个独立的税务部门来负责，即国家税务局在各地的分局及地方税务局。一般说来，各地的国家税务局分局主要负责征管增值税，而地方税务局则负责征管个人所得税和其他地方性税种。企业所得税的征管，主要由各地的国家税务局分局负责，部分由地方税务局负责。 4. 企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。其中涉及到税率/优惠税率包括： 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 税目 企业所得税税率 符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%） 国家需要重点扶持的高新技术企业 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市） 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 设在西部地区的鼓励类产业企业 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设10 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10% 税率或优惠税率 25% 20% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 10%

5. 个人所得税

在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。具体包括：

（1）工资薪金所得以3%至45%的超额累进税率计算应纳个人所得税。工资、薪金按月由雇主代扣代缴。个人所得税在次月15日内申报缴纳。

其中：在符合某些条件时，外籍个人下列受雇所得是可以不需缴纳个人所得税：

? 雇主负担的员工住房补贴（需提供发票）； ? 员工本人每年两次的合理探亲费（需提供发票）； ? 员工的合理搬迁费用（需提供发票）；和

? 中国境内发生的伙食费、洗衣费、语言训练费、子女教育费（需提供发票）。

（2）个体工商户、个人独资企业的生产、经营所得和对企业单位的承包经营或承租经营所得以5%至35%的超额累进税率征税。应纳税所得额（收入减去可以扣除的成本、费用和损失）若每年超过100,000元，适用税率为35%。其中有些有具体的规定。其中一些扣除限额的规定与企业所得税法下的规定相似，还可以每月可扣除人民币3,500元的必要费用。

（3）稿酬所得以20%的税率征税，而应纳税所得是按全部稿酬收入的70%计算，每次收入不超过人民币4,000元的，扣除费用为800元；每次收入在人民币4,000元以上的，定率扣除20%的费用。 （4）劳务报酬所得：每笔不超过人民币20,000的劳务报酬所得（扣除费用后）以20%的税率征税；超过人民币20,000但不超过人民币50,000的部分，按30%征税；超过人民币50,000的部分按40%征税。 （5）财产转让所得，以20%的税率征税，财产原值和合理支出是可以扣除的。

（6）财产租赁所得，以20%的税率征税，每次收入不超过人民币4,000元的，扣除费用为800元；每次收入在人民币4,000元以上的，定率扣除20%的费用。

（7）利息、股息、特许权使用费、及其他所得：通常以20%的税率征税，不得从收入额中扣除任何费用。 （8）对符合条件的部分所得可享受减免优惠。

6、增值税

单位和个人销售或进口货物，销售服务、无形资产或不动产应缴纳增值税。其中：

（1）对于增值税一般纳税人，在计算增值税应纳税额时，增值税进项税额可以抵扣销项税额。增值税一般纳税人的适用税率17%、13%、（2017年7月1日前）、11%、6%、0%。