银行会计习题及答案--应考用

银行机构办理。

7．银行汇票的提示付款期限自 出票日 起 1个月 。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款行 不予受理。

8. 银行汇票的背书转让以 实际结算金额 为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得 背书转让 。

9. 申请人和收款人均为 个人 ，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明 “现金” 字样，后填写出票金额。

10. 商业汇票是 出票人 签发的，委托 付款人 在指定日期无条件支付确定的金额给 收款人或持票人 的票据。商业汇票按 承兑人 的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

11. 商业汇票 的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系。

12. 商业承兑汇票可由 出票人 签发并承兑，也可由 出票人 签发交由 持票人 提示承兑。 13. 商业汇票的付款期限，最长不超过 6个月 ；其提示付款期限，自 汇票到期日起10日 。 14. 银行本票是 银行 签发的，承诺 自己 在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为 定额本票 和 不定额本票 。

15. 定额银行本票的面额为 1千 、 5千 、 1万 和 5万 四种。

16. 银行本票的提示付款期限 自出票日起最长不超过2个月 ，逾期的银行本票， 代理付款行和付款人 不予受理。

17. 银行汇票的核算分为 出票 、 付款 、 结清 的核算。

18．银行卡是指 商业银行 向 社会 发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的 信用支付 工具。

19. 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为 准贷记卡 、 贷记卡 两类。 20. 借记卡不具备 透支 功能。 三、判断题

1．单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。（T ）

2．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（ T ） 3．支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（ F ）

4．支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（ F）

5．9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（ F）

6．银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（T ）

7．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（T ）

8．各人民银行和商业银行在全国范围内可以办理银行汇票的出票和付款手续。（ F） 9．所有的银行汇票都允许背书转让。（F ）

10．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（ T ） 11．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（ T ）

12．申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（ T ）

13．代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（ F ）

14．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。

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（ T ）

15．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ F ） 16．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（ T ）

17．商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。（ T ）

18．银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：（ T ） 借：本票

贷：××存款——持票人户

19．银行卡是指只能由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（ T ）

20．银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（ F ） 答：出票日起1个月。 四、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ A ）。A.支票 2．支票的提示付款期限自出票日起（ B ）。 B.10日 3．支票的付款人为( C )。 C.支票上记载的出票人开户银行

4.由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ B ）。 B．银行本票

5.商业汇票的提示付款期限为( C ) C.自汇票到期日起10日

6.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（ D ）。 D.银行承兑汇票

7.银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（ A ）。A.其他应付款科目

8.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额内先消费、后还款的是（ B ）。 A.借记卡 B.贷记卡 C.准贷记卡 D.银行卡 五、多项选择题

1．支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ ACD ）。

A. 出票人签发空头支票 C. 签章与预留银行签章不符的支票 D. 使用支付密码地区，支付密码错误的支票

2.适用于同一票据交换地区使用的票据有（AC ）A.支票 C.银行本票 3．银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（ BC ）。

B.商业银行 C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构 4.商业承兑汇票是由( C )签发。 C.出票人

5.可以背书转让的票据是（ ABCD ）。A.支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 6.借记卡按功能不同分为( A C D)。A. 储值卡 C. 专用卡 D. 转账卡(含储蓄卡) 第七章 支付结算业务的核算（下）

二、填空题

⒈支付结算是指 单位 、 个人 在社会经济活动中使用 票据 、 信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的 行为 。

2汇兑是 汇款人 委托 银行 将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为 信汇 和 电汇，由汇款人选

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择使用。

3 单位 和 个人 的各种款项结算，均可使用汇兑结算方式。

4托收承付是根据 购销合同 由收款人发货后委托银行向 异地 付款人收取款项，由付款人向 银行 承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为 1万元 ， 新华书店系统 每笔的金额起点为1千元。

5托收承付结算方式，付款人承付货款的承付期分为两种： 验单付款 的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知的 次日 算起（承付期内遇法定休假日顺延）， 验货付款 的承付期为10天，从 运输部门 向付款人发出提货通知的次日算起。

6托收承付结算方式，收款单位对同一付款单位发出托收累计 3 次收不回货款的，银行应暂停其向该付款单位办理托收；付款单位累计 3 次无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收。

7委托收款是 收款人 委托银行向 付款人 收取款项的结算方式。

8 单位和个人 凭已承兑的商业汇票、债券、存单、国内信用证等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用 委托收款 结算方式。

9结算方式包括 汇兑 、委托收款 和 托收承付 三种。

10 借记卡 是客户事先存入一定金额，客户根据消费需要支取款项，不允许透支，是一种储蓄性质的银行卡。借记卡按功能不同分为 转帐卡 、 专用卡 、 储值卡 。信用卡可以事先存入款项后使用，但可以透支，为 准贷记卡 ；也可以事先不存入款项，需要资金时从信用卡中支用，为 贷记卡 。

三、判断题

1汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（ F ）

2在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（ T ）

3未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（ T ）

4委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（ T ） 5 托收承付结算方式在同城、异地均可使用。（ F ） 6 单位和个人都可以使用委托收款方式。（ T ）

7 托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。（ T ）

8 委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。（ T ）

9 托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。（ T ）

10 托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（ T ）

11 托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒绝付款的情况下，账务处理相同，只是转账的金额不同。（ T ）

12委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（ T ） 13汇兑结算中，汇款人对汇出行已汇出的汇款可以申请撤销。（ T ）

14委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ F ）

四、单项选择题

⒈在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（ D ） D、应解汇款

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⒉托收承付结算方式中规定，验单付款的承付期为（ A ）A.3天

⒊某银行于9月20日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承付期满日为（ C ） A. 9月22日 B. 9月23日 C．9月25日 D.9月24日

⒋托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（ B ）单独划给收款人。B.3日内 ⒌委托收款结算银行在办理划款时,付款人账户不足支付全部款项,按( A )处理。A无款支付 五、多项选择题

⒈支付结算原则包括( ABD )。

A.谁的钱进谁的账,由谁支配 B.银行不垫款 D.恪守信用,履约付款 ⒉银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（ ABCDE ）。

A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.信用卡 E.银行本票

⒊汇入行主动办理退汇的原因有：（ AD ）A. 经过两个月无法交付的汇款 D.收款人拒收汇款 ⒋办理托收承付的款项，必须是：（ AC ）

A、商品交易的款项 C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项

⒌汇兑结算中，汇入行收到汇入款项时会计分录为：借：联行来账 贷：应解汇款 其反映的情况是（ BCD ）。

Ｂ．收款人未在银行开立账户Ｃ．收款人要求“留行待取”Ｄ．收款人要求提取现金 ⒍委托收款结算方式可能出现的情况是（ BCE ）。 B.如期如数付款 C.无款支付 E.拒绝付款 第八章 金融机构往来业务核算

一、填空题

1 日终，人民银行对法定准备金进行考核时，如果 总行或总部 统一存入人民银行的准备金存款低于规定的一般存款余额的 缴存比例 ，人民银行应对其不足的部分处以罚息；商业银行不按时报送 一般存款 科目余额表和按月报送月末日计表的，人民银行应责令其报送，逾期不报送的，人民银行将对其处以1万元以上10万元 的罚款。

2 商业银行应按规定的时间，根据财政性存款的增减变化情况办理调整 余额 的手续。划缴或调整存款时，应按本旬末各科目余额总数与 上旬 各科目旬末余额总数对比，按实际增加或减少数进行调整，计算应缴存金额。

3 商业银行办理的异地转账结算，对于自成联行系统或建立了 资金汇划清算 系统的商业银行，其系统内的异地结算，可以通过 联行往来 或资金汇划清算系统划拨款项。对于未建立 联行系统 或资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，以及商业银行跨系统的异地结算，均需要通过 中央银行 转汇。

4 同业拆借时，由拆出行签发准备金存款账户的 转账支票 提交开户的人民银行转账；到期归还时，由拆入行连同本息签发 转账支票 提交人民银行，将拆借款项 转入拆出行 准备金存款账户。

5 参加票据交换的行处一般既是提出行又是提入行，因此，各行在 交换 票据后，应将提出、提入的票据分别 应收票据 、应付票据加计总金额并在 其他应付款科目 合并计算。

6 再贷款是对 中央银行 而言，向中央银行借款是对 商业银行 而言。

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