事业单位基建并账的流程和方法

0253 0261 0271 0281

应收票据 拨付所属投资借款

待处理财产损失 有价证券

应收票据 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 待处置资产损溢 按时间是否超过一年，分别记短期投资和长期投资 按资金性质在扣减相应支出后（含交付使用资产），分别记入财政补助结转/非财政补助结转/事业基金

应收票据

其他应收款，挂接“基建并账”往来。 待处置资产损溢

按时间是否超过一年，分别记短期投资和长期投资

0301 基建拨款 财政补助收入/事业收入/其他收入

030101 以前年度拨款 财政补助结转 不作并账处理

事业单位对应会计科目

编 码 基建会计科目

初始化并账

03010101 03010102 03010103 030102 030103 030104 030105

预算拨款 基建基金拨款 自筹资金拨款 本年预算拨款 本年基建基金拨款

本年进口设备转帐拨款 本年煤代油专用基金拨款

财政补助结转 财政补助结转 非财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转

日常并账

不作并账处理 不作并账处理 不作并账处理

记“财政补助收入”；如属专户管理的收费，记“事业收入” 财政补助收入 财政补助收入 财政补助收入

如直接自筹转入基建户的，列其他收入；如由基本户转拨基建户，事业账套拨出经费时列事业支出的，在并账后，再将已列支金额部分予以冲销，借记“其他收入”科目，贷记“事业支出”对应明细科目；事业账套拨出自筹经费时冲销结余的，在并账后再记增已冲结余，借记“其他收入”，贷记“事业基金”。

030106

本年自筹资金拨款

非财政补助结转/事业基金

如直接自筹转入基建户的，列其他收入；如由基本户转拨基建户，事业账套拨出经费时列事业支出的，在并账030107 待转自筹资金拨款 非财政补助结转/事业基金 后，再将已列支金额部分予以冲销，借记“其他收入”科目，贷记“事业支出”对应明细科目；事业账套拨出自筹经费时冲销结余的，在并账后再记增已冲结余，借记“其他收入”，贷记“事业基金”。 030108 030109 030110 本年器材转帐拨款 本年国债专项资金补助 本年专项建设基金拨款 财政补助结转 财政补助结转 财政补助结转 财政补助收入 财政补助收入 财政补助收入 编 码 基建会计科目 030111 030112 030113 本年维护费拨款 本年其他拨款 预收下年度预算拨款 本年交回结余资金（借方） 项目资本 企业债券资金 基建投资借款 上级拨入投资借款 其他借款 项目资本公积 待冲基建支出 事业单位对应会计科目 初始化并账 财政补助结转 非财政补助结转/事业基金 其他应付款 财政补助结转（借方）/财政补助结余（借方） 日常并账 财政补助收入 其他收入 其他应付款 财政补助结转（借方）/财政补助结余（借方）/财政补助收入（借方） 030114 0302 0303 0304 0305 0306 0307 0311 长期借款 长期借款 长期借款 长期借款 长期借款 长期借款 备抵科目不作并账处理 非财政补助结转或事业基金（视同非财政资金收入） 应付账款，挂接“基建并账”往来 备抵科目不作并账处理 0321 上级拨入资金 其他收入 0331 应付器材款 应付账款，挂接“基建并账”往来 按偿还期是否超过0332 应付工程款 一年，分别记应付账款或长期应付款，挂接“基建并账”往来 0341 0342 0351 0352 035201 035202 应付工资 应付福利费 应付有偿调入器材及工程款 其他应付款 一般其他应付款 专项其他应付款 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付账款，挂接“基建并账”往来 其他应付款，挂接“基建并账”往来 其他应付款，挂接“基建并账”往来 其他应付款，挂接“基建并账”往来 待冲预拨经费收入，035203 财政预拨款 挂接“基建并账”往来 按偿还期是否超过一年，分别记应付账款或长期应付款，挂接“基建并账”往来 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付账款，挂接“基建并账”往来 其他应付款，挂接“基建并账”往来 其他应付款，挂接“基建并账”往来 其他应付款，挂接“基建并账”往来 待冲预拨经费收入，挂接“基建并账”往来 编 码 基建会计科目 0353 0361 应付票据 应交税金 事业单位对应会计科目 初始化并账 应付票据 应缴税费 按是否上缴财政，分应付票据 应缴税费 日常并账 0362 应交基建包干结余 别记应缴国库款、应缴财政专户款和其他应付款，挂接“基建并账”往来 按是否上缴财政，分别记应缴国库款、应按是否上缴财政，分别记应缴国库款、应缴财政专户款和其他应付款，挂接“基建并账”往来 按是否上缴财政，分别记应缴国库款、应缴财政专户款和其他应付款，挂接“基建并账”往来 0363 应交基建收入 缴财政专户款和其他应付款，挂接“基建并账”往来 按是否上缴财政，分别记应缴国库款、应按是否上缴财政，分别记应缴国库款、应缴财政专户款和其他应付款，挂接“基建并账”往来 0364 其他应交款 缴财政专户款和其他应付款，挂接“基建并账”往来 按是否属于财政资金，分别记财政补助结转、财政补助结余和事业基金 0401 留成收入 其他收入