事业单位基建并账的流程和方法

单位如有从“大账”中“事业支出”科目列支转入基建工程的资金，还应当在并账后将已列支金额部分予以冲销，借记“其他收入”科目，贷记“事业支出”对应明细科目。

各单位在执行过程中如有问题，请及时反馈我局业务处。

附表：基建并账科目对照表

附表

基建并账科目对照表 事业单位对应会计科目 编 码 基建会计科目 初始化并账 借记“在建工程—基0101 建筑安装工程投资 建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“在建工程—基0102 设备投资 建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0103 待摊投资 建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基0104 其他投资 建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程 0111 交付使用资产 不作并账处理

日常并账 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 不作并账处理

0121 应收生产单位投资借款 不作并账处理 不作并账处理 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目；如属从“建筑安装工程投资”等科目调整过来，则借记“非流动资产基金-在建工程”，贷记“在建工程-基建工程”科目 0131 待核销基建支出 不作并账处理 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目；如属从“建筑安装工程投0141 转出投资 不作并账处理 资”等科目调整过来，则借记“非流动资产基金-在建工程”，贷记“在建工程-基建工程”科目 0201 020111 固定资产 土地 固定资产 土地 固定资产 土地 编 码 基建会计科目 020112 020113 020114 020115 020116 020117 020118 020119 020120 020121 0202 0203 房屋构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表及量具 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其他类 累计折旧 固定资产清理 事业单位对应会计科目 初始化并账 房屋构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表及量具 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其他类 累计折旧 待处置资产损溢 借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程 借记“在建工程—基建工程”，贷记“非日常并账 房屋构筑物 通用设备 专用设备 交通运输设备 电气设备 电子产品及通信设备 仪器仪表及量具 文艺体育设备 图书文物及陈列品 家具用具及其他类 统一在基本账套计提固定资产折旧 待处置资产损溢 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基0211 器材采购 0212 采购保管费 0213 库存设备 流动资产基金—在建工程

借记“在建工程—基

0214

库存材料

建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程

借记“在建工程—基

0218

材料成本差异

建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程

借记“在建工程—基

0219

委托加工器材

建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程

0231

限额存款

银行存款-基建户存款

建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程”

借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程”

借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程”

借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程” 银行存款-基建户存款

编 码 基建会计科目

0232 0233 0235

银行存款 现金

财政应返还额度

事业单位对应会计科目 初始化并账 日常并账

银行存款-基建户存款

库存现金-基建库存现金

财政应返还额度 借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程

借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程

银行存款-基建户存款 库存现金-基建库存现金 财政应返还额度

借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程”

借记“事业支出-基建支出”，贷记相关科目，同时借记“在建工程—基建工程”，贷记“非流动资产基金—在建工程”

应收账款，挂接“基建并账”往来。 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 待冲预拨经费支出，挂接“基建并账”往来。

0241 预付备料款

0242 预付工程款

0251 0252 025201 025202

应收有偿调出器材及工程款 其他应收款 一般其他应收款 专项其他应收款

应收账款，挂接“基建并账”往来。 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 其他应收款，挂接“基建并账”往来。 待冲预拨经费支出，挂接“基建并账”往来。

025206 财政预拨款