当前位置：首页 > 中国银行湖南省分行尽职审查人员资格等级考试试题2005
户办理开证。为规避上级行检查，该行于同年7月8日、7月9日、7月10日，化整为零为客户开出了三份金额分别为92.8万美元、97.8万美元、94.4万美元的远期不可撤销信用证，用于该公司进口铝锭，由湖南省××进出口公司提供连带责任担保。铝锭购进后，由于市场价格发生变化，铝锭销售不畅，加上××外贸公司历年经营亏损大，资金周转困难，信用证到期后不能对外付汇。为不影响中行的信誉，××分行在1997年12月3日和1998年1月9日分两次向国外议付垫款合计285万美元。为了进一步明确债权债务关系，××分行重新与湖南省××外贸公司签订了外汇贷款合同，并要求在湖南省××进出口公司提供担保的基础上增加××外贸实业公司购置的华联大厦21楼房产作抵押，并签定了《财产抵押担保合同》和《财产抵押担保合同补充协议》，由于该房产是新建楼盘，房产证尚在办理中，故未办理抵押登记手续。
湖南××外贸公司在我行的信用证逾期垫款后，由于国家对外贸行业的紧缩银根等客观原因，借款人经营状况每况愈下，目前已处于半停业状况，无力归还垫款。担保人湖南省××进出口公司经营也是举步维艰，其自身在省分行有大量贷款本息无法偿还，根本无法履行保证责任。抵押××分行的华联大厦21楼房产，因当时没有办理房产证，由承建该大厦的开发商作出了房产证交付××分行的承诺，该行事后又未及时进行跟踪落实，以致公司私下将承诺抵押我行的房产售出。因该行未妥抵押登记手续，抵押权益无法对抗第三人，导致第二还款来源丧失，进一步扩大了授信风险。
2004年3月，根据该公司和担保人实际可供执行的财产情况，如果起诉借款人和担保人，依法进行催收，可以收回部分贷款本息，预计贷款本金的收回率在50％以下，××分行对该公司的外币本金285万美元和利息247万美元已形成较大的资产损失，在此次股改不良资产处置中不得不将此笔垫款作为可疑类资产划转。
【回答下列问题】
（1）、简要分析不良资产形成原因。
（2）、从此案例中我们应吸取什么教训？ 1、 2、 3、 4、
（二）、请根据以下材料写尽职审查报告。 关于某市第一中学申请2200万元 授信额度的调查报告
我行为积极拓展业务，拟向市第一中学提供2200万元授信额度，现将有关情况报告如下：
一、基本情况。
市第一中学是湖南省级重点中学，成立于1946年，前称为湖南省立十五中，1952年改用现名。学校占地面积240亩，有四栋教学楼、六栋学生宿舍、六栋教师宿舍、并拥有科教大楼，多功能图书馆，
标准田径场，校园局域网，以及各项设备齐全的理化生实验室、语音室、电脑室、多媒体教室等。现代教学设备、常规教学仪器齐全，办学条件较好。该校教学成绩突出，1980年首次被定为省级重点中学；1995年再次被授予“湖南省重点中学”匾牌，并被选定为全国培养体育后备人才试点中学；2000年被评定为“全国现代教育技术实验学校”，并确认为娄底市示范性高级中学；2003年又通过了省重点中学督导评估验收，并晋升为“省示范性高级中学”。
学校现有教学班级70个，其中高中教学班48个，初中教学班22个，在校学生共5200余人。在校教师284人，其中特级教师3人，中高级职称人员196人。
二、授信需求情况
一中的授信需求主要用于在以下三个方面：
（1）临时性周转贷款。一中由于存在学费收入较为集中，财政拨款有时不能及时到位，收支存在时间差异，为此每年需要临时性周转贷款400--600万元（我行以前每年核定该校授信额度600万元）；
（2）基建投入。该校今年拟投资兴建一栋面积为4450平方米的教学大楼及其配套用房，计划总投资917万元，除自筹217万元及申请国债专项资金100万元外，需要银行贷款600万元；
（3）提前偿还农行扶贫贷款。一中一直是银行的重点营销客户，经支行积极上门营销，该校已基本上同意由我行发放980万元三年期中期贷款，用以提前归还农行贷款，并撤销在农行的所有存款户，将全部金融业务包括代收学杂费、代发工资等业务转移至我行。
以上三项合计约需中长期授信额度2200万元，期限五年以内。 三、学校财务收支情况
一中2004年末资产总额3956万元，其中固定资产2498万元，流动资产1458万元；总负债1236万元，其中银行借款1180万元（我行授信余额200万元，农行借款980万元），其它应付款56万元；净资产为2720万元，资产负债率为31%。
一中的收入主要分为两大块，第一块是财政拨款，是指财政下拨的教职工工资、福利等。2004年该校财政补助收入291万元，较2003年度增加49万元，增长20%；第二块是事业收入及其它收入，主要是指学校收取的各种学杂费及附属单位缴款。2004年度事业收入及其它收入合计1110万元，较2003年度增加33万元，增长1%，增长的主要原因是在校学生人数增加所致。综合这两块主要收入，2004年度总收入1401万元，较2003年度增加82万元，增幅为6%。
该校的支出项目主要有以下几个方面：工资及补助工资、职工福利费、公杂费、设备购置费、业务费等。2004年度总支出1179万元，较2003年度减少14万元。
扣除非经常性支出后，2003年收支节余126万元，2004年收支节余222万元，收支节余呈现出稳步增长的势头
四、还款能力测算
预计未来五年内，一中财务收支方面将出现如下变化： （1）、根据省教委的要求，作为省级重点中学，一中从2005年起，所有教职员工（包括后勤管理、勤杂人员）的工资均由财政全
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