财务审计复习

一、单项选择题（20*1=20分）

1．独立性是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

2．审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的真实性、合法性负责。 3．审计证据的相关性是指审计证据应当与 审计目标 相关。

4．对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存 10 年以上。 5．符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的 内部控制制度 是否有效地操作。

6．存货成本审计的内容不包括管理费用。

7．对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施 盘点 来进行的。 8．为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的 实地盘点 制度。

9．一般而言，在会计期末短期借款 余额较大 的情况下，或审计人员认为必要时可向银行

或其他债权人进行函证。

10．在内部控制的要素中，（ ）是基础，是其余要素发挥控制的前提条件。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．监督 11．审查利润分配时，对于逾期纳税而支付的滞纳金应作为（ ）。 A．营业外支出 B．产品销售税金及附加 C．税后利润分配项目 D．从净利润中扣除项目 12．审计报告日是指（ ）

A．审计报告完成日 B．审计报告报送日 C．会计报表截止日 D．完成审计工作日

13．某注册会计师在编写报告时，在“意见段”中使用“除存在上述问题外”术语，这种类

型的术语常见于（ ）。

A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告 C．否定意见审计报告 D．拒绝表示意见审计报告 14．审计第二关系人是指（ ）。

A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计机构

15．各种审计依据都有一定的（ ），不是任何时期和任何条件下都能适用的。。 A．局限性 B．地域性 C．层次性 D．时效性

16．在选用较低的控制风险估计水平下，必须执行的符合性测试的种类为（ ）。 A．同步符合性测试 B．分析测试 C．追加符合性测试 D．计划符合性测试 17．审计应付账款账户的余额，其目的并不在于（ ）。

A．寻找实际上已经逾期的应付账款 B．验证应付账款经适当核准

18．审计人员发现被审计单位改变了存货的计价方法，但并未在报表中充分反映这一变化带

来的影响，这时审计人员应该表示（ ）。

A．否定意见 B．保留意见 C．无保留意见 D．无法表示意见

19．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。

A．购货发票 B．销货发票 C．应收账款函证回函 D．采购订货单副本

20．下列各项中，属于实施审计阶段的主要工作内容的是（ ）。

A．分析审计风险 B．实施实质性测试

C．审计期后事项 D．确定重要性水平

21．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( )。 A.独立性 B．广泛性 C.权威性 D．公正性 22．审计的基本职能是( )。

A．经济司法 B．经济监督 C．经济鉴证， 、 D．经济评价 23．从历史上看，民间审计起源于( )。

A．美国 B．中国 C．法国 D．英国 24．实施审计准则，可以赢得社会公众对( )的信任。

A.审计证据 B．审计报告 C.审计人员 D.审计工作底稿 25.我国独立审计准则的制定依据是( )。

A．审计法 B．会计法 C.注册会计师法 D．企业会计准则 26．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( )。 A.所有权 B.计价 C.存在性 D.完整性 27．审计机关对审计工作底稿复核人员不包括( )。

A．项目负责人 B.部门负责人 C．专职复核人员 D.被审计单位内部审计人员 28．( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A．经济效益控制 B．业务程序控制 C.财产管理控制 D．内部会计控制 29．评审内部控制制度通常称为( )。

A．实质性测试 B．符合性测试 C．了解测试 D.重点测试 30．盘点库存现金通常采用( )的方式进行。 A．预告 B.强制 C.突击 D．从快

31．核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（ ）。

A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 32．下列（ ）属于内部控制会计记录控制的内容。 A.顾客赊销限额的批准权 B.自制凭证要连续编号

C.对财产定期清查 D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作 33．简式审计报告的主要适用于( )。

A．国家审计 B．内部审计 C.效益审计 D．民间审计

34．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期伺。 A.公布日 B．编制日 C.审计B D．使用日 35．审计报告的标题统一规范为( )。

A.审计意见 B．审计报告 C.审计记录 D．审计工作底稿 36．下列需要长期保存的资料是（ ）。

A.被审计单位财务报表 B.符合性测试的审计工作底稿 C.审计报告及附件 D.业务类工作底稿 37．关于审计证据的下列论述中正确的是（ ）。

A.口头证据比实物证据可靠性强

B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强 C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强

D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 38．现代审计模式是（ ）

A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.制度风险审计 D.风险导向审计 39．审计的最终成果是（ ）

A.审计证据 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.审计意见 40．（ ）是注册会计师的法定业务。

A.审计 B.验资 C.资产评估 D.代理记账 二、多项选择题（l0*2=20分）

1．我国民间审计组织一般包括( )。

A.会计师事务所 B．审计事务所 C.资产评估机构 D.会计咨询公司 E.税务检查所

2．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( )。

A．监督检查权 B．行政处分权 C.经济处罚权 D．刑事处分权 E．纠正违法规定权

3．我国审计专业技术职称包括( )。

A.注册会计师 B．高级审计师 C.审计师 D．助理审计师 E．高级会计师 4．下列各项可以作为书面证据的有( )。

A.会计凭证 B.会计账簿 C.经济合同 D．联营协议 E．会计报表 5．( )为禁止无关人员接触的主要物品。

A.现金 B．支票 C.报表 D．办公用品 E．发票 6．对内部控制进行总评的要点主要有( )。

A.健全性 B.科学性 C.经济性 D.合理性 E．系统性

7．对银行存款收付凭证进行审查，重点应对( )等银行结算凭证进行审查。 A.存款单 B.收入现金 C.现金支票 D．付款委托书 E.支付现金 8.下列（ ）属于审计的技术方法。

A.审阅法 B.盘存法 C.顺查法 D．函证法 E.核对法 9.下列（ ）是审计依据的特征

A.权威性 B.层次性 C.地域性 D．时效性 E.相关性 10.下列属于审计书面证据的是（ ）。

A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D．采购单 E.销售合同 11．审计关系人由（ ）组成。

A．审计人 B．被审计人 C．审计法规 D．审计委托人 E.审计依据 12．审计的基本职能有（ ）。

A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济惩罚 D．经济建议 E. 经济评价 13．按审计主体分类，可以把审计分为（ ）。

A．政府审计 B．民间审计 C．外部审计 D．内部审计 E.财务报表审计 14．出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要是（ ） A．审计证据不充分事项 B．审计范围受到局部限制

C．会计估计不符事项 D．会计政策不符事项 E.会计核算不正确 15．审计风险模型是由（ ）组成。

A．固有风险 B．计划风险 C．控制风险 D．检查风险 E.评估风险 16．审计证据按照其外形特征可以分为（ ）四大类。

A．实物证据 B．书面证据 C．外部证据 D．环境证据 E. 口头证据 17．根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（ ）。

A．一般准则 B．工作准则 C．底稿准则 D．具体准则 E. 报告准则 18．错误与舞弊的主要区别表现在（ ）。

A．动机不同 B．手段不同 C．结果不同 D．形式不同 E.内容不同 19．注册会计师签发的审计报告，具有（ ）等作用。 A．鉴证 B．保护 C．警示 D．促进 E.证明 20．在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员必须包括（ ）。

A．被审计单位内部审计人员 B．注册会计师 C．被审计单位出纳员 D．被审计单位会计主管人员 E.被审计单位业务总监 三、判断题（l0*1=10分）正确的划 √，错误的划×

1．审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离，并在他们之间形成受托经济责任关系之后产生的。

2．审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些活动信息载体的会计资料和其他有关资料。

3．执行符合性测试程序的目的是为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性，以确定实质性测试的性质．范围和时间。

×4．签署审计业务约定书的目的是为了明确约定双方的责任与义务，促使双方遵守约定事项并加强合作，以保护会计师事务所的利益。

5．一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但已经获得第三者确认的内部证据，则具有较强的可靠性。

×6．对现金实存额的审查，一般应事先通知出纳员，以便其更好地协助审计人员做好清点工作。

×7．长期借款的利息支出和有关费用，不管其与购置固定资产是否有关，都应计入当期损益。 ×8． 简式审计报告所反映的内容是非特定多数的利害关系人共同认为必要的审计事项，一

般适用于非公布目的。