财务分析报告（案例）

流动资产周转率 4.12 4.49 8.93% --- ---

纵观流动资产变化可以看出：企业待摊费用增长幅度大于流动资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业待摊费用增加过快，存在没有足额待摊费用的情况。 企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，并且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提高较多。 3、应收款项变动分析

在应收款项项目分析中，可以看出应收账款为12,554.81万元，占比26.52%，其他应收款为25,054.58万元，占比52.93%，预付账款为9,725.02万元，占比20.55%；而上期上述指标分析别为：为9,099.39万元，占比27.60%、为19,214.96万元，占比58.28%、为4,654.02万元，占比14.12%。

从单项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，增加37.97%、其他应收款大幅增加，增加30.39%、，预付账款大幅增加，增加108.96%。

应收款项变化表

项目(万元) 应收账款 其他应收款 预付账款 2006年12月 9,099.39 19,214.96 4,654.02 2007年12月 12,554.81 25,054.58 9,725.02 47,334.41 629,933.35 新增(%) 2006年占比% 2007年占比% 37.97% 30.39% 43.58% 57.09% 27.60% 58.28% 100.00% --- 26.52% 52.93% 20.55% 100.00% --- 108.96% 14.12% 应收款项合计 32,968.37 主营业务收入 401,009.24

通过分析可以看出：在应收款项占比中，其它应收款为53.00%，占比过大，有可能存在上级单位占用款问题或调节利润的问题； 4、存货变动分析

在存货搭配分析中，可以看出存货为65,634.15万元，主营业务成本为427,389.32万元；而上期上述指标分析别为：为37,715.68万元、为267,538.40万元。

从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加74.02%，主营业务成本大幅增加，增加59.75%。

存货变化表

项目名称 存货 毛利率 周转率 2006年12月 37,715.68 32.80% 7.87 2007年12月 65,634.15 427,389.32 31.70% 8.27 新增% 74.02% 59.75% -3.35% 5.14% 主营业务成本 267,538.40

通过毛利率及周转率的变化分析，可以看出企业毛利率的下降，促进了存货的加速周转，说明市场上的同类产品已经处于相对的过剩状态，降价是可以带动市场购买者的购买欲望的。企业可以充分利用当前的时机，进一步巩固已取得的成绩；另外通过存货的搭配分析可以看出：企业存货的增加是主营业务成本的1.2倍，增幅过大，与主营业务成本变化不协调，有可能企业原材料采购过多。 5、固定资产变动与结构分析

固定资产总额为：163,737.37万元，比上期的117,029.48万元，增加：39.91%。在固定资产构成中，固定资产原价占比：124.73%，累计折旧占比：28.80%，固定资产净值占比：95.93%，固定资产减值准备占比：1.51%，固定资产净额占比：94.42%，工程物资占比：2.22%，在建工程占比：3.36%，固定资产清理占比：0.00%；而上期上述指标分析别为：108.60%、28.33%、80.27%、0.21%、80.07%、5.12%、14.81%、0.00%。

从单项较上期相比较而言：固定资产原价大幅增加，增加60.68%；累计折旧大幅增加，增加42.21%；固定资产净值大幅增加，增加67.20%；固定资产减值准备大幅增加，增加921.71%；固定资产净额大幅增加，增加64.99%；工程物资大幅减少，减少39.37%；在建工程大幅减少，减少68.25%；固定资产清理基本上没有变化。

固定资产结构表

项目(万元) 固定资产原价 累计折旧 固定资产净值 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 主营业务收入 固定资产周转率 2006年12月 127,097.66 33,153.20 93,944.46 93,702.06 5,990.24 17,337.17 0.00 117,029.48 401,009.24 4.12 2007年12月 204,225.00 47,147.56 157,077.45 2,476.62 154,600.83 3,631.87 5,504.67 0.00 163,737.37 629,933.35 4.49 新增(%) 2006年占比% 2007年占比% 60.68% 42.21% 67.20% 64.99% 108.60% 28.33% 80.27% 80.07% 124.73% 28.80% 95.93% 1.51% 94.42% 2.22% 3.36% 0.00% 100.00% --- --- 固定资产减值准备 242.40 921.71% 0.21% -39.37% 5.12% -68.25% 14.81% 0.00% 39.91% 57.09% 8.93% 0.00% 100.00% --- --- 由此可见，企业固定资产总额较上期上升，并且主营业务收入较上期上升，固定资产周转率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且主营业务收入增长大于固定资产增长速度，固定资产利用情况比较良好；另外从折旧效率上也可以看出，本期固定资产折旧产出率保持不变。 6、资本结构变动与结构分析

负债总额为：207,327.74万元，比上期增加79.66%：所有者权益为：195,106.23万元；比上期增加11.96%。在资金来源构成中，流动负债占比：39.88%，长期负债占比：11.62%，所有者权益占比：48.46%；而上期上述指标分析别为：33.76%、6.05%、60.12%。

从单项较上期相比较而言，流动负债大幅增加，增加64.08%，长期负债大幅增加，增加166.57%，所有者权益大幅增加，增加11.96%。

资金来源结构表

项目(万元) 流动负债合计 长期负债合计 股东权益合计 2006年12月 97,850.74 17,546.14 174,263.11 2007年12月 160,555.21 46,772.53 195,106.23 402,626.58 新增(%) 2006年占比% 2007年占比% 64.08% 11.96% 38.91% 33.76% 60.12% 100.00% 39.88% 11.62% 48.46% 100.00% 166.57% 6.05% 负债和股东权益总计 289,854.37

由此可见，长期资本增长幅度大于流动负债，说明企业长期融资活动增加，整体资金形势比较稳定。

7、流动负债变动与结构分析

流动负债总额为：160,555.21万元，较上期增加：64.08%。在流动负债构成中，营业性负债占比：84.34%，融资性负债占比：15.66%；而上期上述指标分析别为：94.22%、5.78%。