税收会计核算岗练习题

核算分析类----税收会计核算岗位练习题

一、选择题

1、税收收入核算与研究的对象是（ B ）及其运动

A 企业资金 B 税收资金 C 国库资金 D 财政资金 2、企业或单位欠税的，每（ B ）公告一次 A 月 B 季 C 半年 D 一年

3、税务机关汇总缴库时，应当于收取税款的（ C ）向银行办理税款解缴。 A 当日 B 次日 C 当日或次日 D 随意

4、除（ D ）以外，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款；抵扣后有余额的，办理应退余额的退库。A 误收退税 B 汇算清缴退税 C 财政部门退税 D 出口退税 5、欠缴税金按风险分类核算管理从（ D ）起实施。

A 2014年1月1日 B 2015年7月1日 C 2014年7月1日 D 2015年1月1日

6、非税务登记户（即零散税收纳税人、车购税纳税人）均作为（ A ）纳税人管理。

A微型 B小型 C中型 D大型

7、申请退抵税费方式有：（A、B、C ）

A 先抵后退 B 退库 C 抵缴 D 先退后抵 8、欠税管理包括：（A、B、C 、D）

A欠税公告 B非居民欠税追缴 C 抵缴欠税 D 增值税留抵抵欠 9、以下哪些欠税由县级税务局公告：（A、C）

A企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元） B企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元） C个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元） D 对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的 10、欠税公告可以在场所、媒体公告：（A、B、C 、D） A办税场所 B广播 C 电视 D 网络 11、税务机关开展的减免税核算包括（A、D）

A纳税人申报的征前减免 B出口退税 C 财政部门办理的减免税 D 税务机关办理的退库减免

12、减免税核算要实现（ A、B、C ）减免全口径核算。 A税基式 B税率式 C 税额式 D 比例式

13、每日、每月、每年业务终了后，县税务机关应当将（ A、C 、D ）与国库预算收入日报表（月报表、年报表）数据进行对账，对账项目包括预算科目、预算级次和税款金额。

A税款缴库 B票证 C调库数据 D退库

14、根据每笔欠缴税金相关信息和纳税人财务指标，将欠缴税金（指本年新欠、往年陈欠和关停及空壳企业欠税）分为（A、B、C 、D）四类。

A低风险欠缴B中风险欠缴C高风险欠缴D高危欠缴

15、符合下列标准之一的划入中风险欠缴税金：（A、B、D）

A该笔欠税为本年新欠或往年陈欠，且滞纳天数超过90天，但不超过180天。 B企业、单位纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过10万元，但不超过50万元；个人、个体纳税人当前累计未结清欠缴税金总额超过1万元，但不超过20万元。

C纳税人上年度应纳税款按期入库率100%。 D.纳税人当期速动比率超过70%，但不超过100%。 16、铁路运输和邮政业纳入营改增试点的时间是（ B ）

A 2014年1月31日 B 2014年1月1日 C 2014年6月1日 D 2013年12月1日

17、下列不属于增值税交通运输业营改增范围的是（ A ）

A 快递业 B 航空运输服务业 C水路运输服务业 D 铁路运输服务业 18、税收会计核算的基本前提包括（ A、B、C 、D ） A 纳税主体 B 持续经营 C资金时间价值 D 纳税会计期间 19、税收资金占用包括（ A、C 、D ）

A 待征税金 B 应征税金 C提退税金 D 在途税金 20、税收资金运动情况的检查包括（A、B、C 、D ）

A 检查应征税金、欠缴税金、减免税金的全面性、合法性和真实性 B 检查已征收税款是否及时、足额入库 C检查入库税款有无混淆入库级次、改变税种、违规设立“过渡账户”、截留或虚收税款等违规现象 D 检查提退税金是否严格按

照收入退库制度的规定办理退税等内容

二、判断题

1、如果当前纳税人存在欠税，那么不能选择退库。（ √ ） 2、公告的欠税包括滞纳金和罚款。（ × ）

3、对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局公告。（ √ ）

4、税务机关开展的减免税核算，包括纳税人申报的征前减免、税务机关办理的退库减免、出口退税。（× ）

5、公告机关应公告不公告或者应上报不上报，给国家税款造成损失的，上级税务机关除责令其改正外，应按《国家公务员暂行条例》和《人事部关于国家公务员纪律惩戒有关问题的通知》规定，对直接责任人员予以处理。（ √ ）

6、当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县（含）以上税务机关填开《税务事项通知书》。（ × ）

7、对扣缴义务人处以应扣未扣、应收不收税款一定比例或倍数的罚款，应当随应扣未扣、应收不收税款相应税种的滞纳金罚款收入科目和级次入库。（ √ ）8、各级税务机关办理退税可以由一个部门既进行退税审批，又办理具体退库手续。（ × ）

9、税务机关办理税款调库时，应当开具 《 收入退还书》 等凭证，送国库进行业务处理。（ × ）

10、内蒙古自治区对各级电力企业征收的地方水利建设基金，委托国税局征收。

（ √ ）

三、简答题

1、税收会计原始凭证的种类有哪些？

答：（一）应征类原始凭证，包括纳税申报表、代征代扣税款结报单、预缴税款通知单、企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书、核定（调整）定额通知书、核准停业通知书、申报（缴款）错误更正通知书、税务处理决定书或税务行政处罚决定书、税务行政复议决定书、审计决定书和财政监督检查处理决定书、法院判决书、海关（代征税款）专用缴款书、加收滞纳金通知书、加处罚款通知书、欠税迁入情况表、欠税迁出情况表等；（二）入库类原始凭证，包括各种税收缴款书回执联、更正通知书、税收电子缴税书电子化的入库明细凭证、税收收入退还书等；（三）其他凭证，包括纳税保证金收据和发票保证金收据、票款损失报告单和票款损失处理批准文件、损失税金追回及赔偿收据、退税（抵税）申请审批确认书、法定清算报告、注销欠税批准文件、拍卖款汇款收款凭证、拍卖款转账退款凭证、拍卖款现金退款凭证、核准延期纳税通知书等。

2.税收会计核算的一般原则有哪些？

答：税收会计属于企业会计的统筹，首先应遵循一般会计原则。但又具有一定的特殊性，包括以下几个：（一）税法优先原则；（二）较少运用谨慎性原则；（三）积极筹划原则；（四）接受审查的原则。