（整理）会计人员应知应会部分

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会计人员应知应会部分

第一章 会计核算基本规定

1、 会计核算以（Ａ）为记账本位币。外币业务的记账方法采用（Ｃ），但编报的汇总会计报表应当（Ｄ）。低

A、人民币 B、 外币 C、分账制 D、 折算为人民币

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第三章十七条 会计核算以人民币为记账本位币。外币业务的记账方法采用分账制，但编报的汇总会计报表应当折算为人民币。

2、 对所发生的业务事项，应填制或取得（Ｂ），按账户登记（Ｄ），按会计科目登记（Ｃ），并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。 低 A、登记簿 B、 会计凭证 C、 总账 D、 明细账

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第三章十九条 对所发生的业务事项，应填制或取得会计凭证，按账户登记明细账，按会计科目登记总账，并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。

3、 会计科目修改变更，在年度中间通过（Ｃ）结转；年度终了时，采用办理（Ｄ）结转。高

A、手工形式 B、 系统形式 C、会计分录 D、 新旧科目对照表

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第四章三十条 会计科目修改变更，在年度中间通过会计分录结转；年度终了时，采用新旧

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科目结转对照表方式办理结转。

4、 总账应分币种按（Ａ）整理；明细账应分币种按（Ａ）和（Ｂ）整理；流水账应按（Ｃ ）整理。 中

A、 科目代号顺序 B、 账号顺序 C、 日 D、 发生顺序

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第六章四十四条 总账应分币种按科目代号顺序整理；明细账应分币种按科目代号和账号顺序整理；流水账应按日整理。

5、 （Ａ）采用积数计息法的，按实际天数结计利息。 低 A、活期存款 B、定期存款 C、同业拆借 D、债券投资

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第七章四十六条 定期存款、同业拆借、债券投资等不采用积数计息法的，按有关规定或协议办理。

6、 外币年利率换算为日利率的方法遵循（Ｃ）。 中 A、年利率（%）÷360 B、年利率（%）÷36５ C、国际惯例 D、事先约定

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第七章四十七条 外币年利率换算为日利率的方法遵循国际惯例。 7、 计息天数采用（ Ａ ）的方法。 低

A、 “算头不算尾” B、 “不算头不算尾” C、 “算头算尾” D、 “不算头算尾”

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号） 8、 会计凭证上由客户填写的内容，未经（Ｄ）书面授权，会计人员不得代办。 A、会计主管 B、会计负责人 C、机构负责人 D、客户

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第五章三十六条 会计凭证上由客户填写的内容，未经客户书面授权，会计人员不得代办。 9、 各级行（Ａ ）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 中 A、 行长 B、分管行长

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C、会计负责人 D、会计主管

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第一章第六条 各级行行长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 10、

销账式账页年度终了应按（Ｃ）要求进行办理。 高

A、 结转新账 B、 按年结转 C、未完事项逐笔过入新账 D、延续使用

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第六章第四十三条 总账和明细账账页满页结转下页，年度终了结转新账。销账式账页年度终了应将未销账逐笔过入新账页，并结出余额，在摘要栏填列该笔账务旧账的发生日期和内容，以备查考。登记簿按年结转或延续使用。

第二章 会计组织工作

11、

各级行应根据会计核算和管理要求设置会计机构，按规定聘任（Ｂ）；不具备单独

设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任（Ｃ）。 中 A、行长 B、会计机构负责人 C、会计主管 D、副行长

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第二章第七条 各级行应根据会计核算和管理要求设置会计机构，按规定聘任会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任会计主管。 12、

会计机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥（Ａ）。 低

A、会计业务交接 B、会计主管交接 C、会计账本交接 D、会计负责人交接

依据：关于印发《中国建设银行会计基本规定（试行）》的通知（建总发〔2003〕87号）第二章第八条 机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥会计业务交接。 13、

从事会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务或交换清算同

城票据的人员必须在（Ｃ）进行轮换。 中

A、同一营业机构间 B、同一类型机构间 C、不同营业机构之间 D、不同类型机构间

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依据：关于印发《中国建设银行营业机构会计人员岗位轮换管理办法（试行）》的通知（建 总发〔2005〕363号）第二章第八条 从事会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务或交换清算同城票据的人员必须在不同营业机构之间进行轮换。 14、

从事票据交换印章保管人员，不能从事以下哪个岗位的业务角色（B）。 中

A、票据记账 B、票据交换 C、票据清算 D、票据复核

依据：建总发[2010]11号关于印发《中国建设银行不相容岗位（职责）对照手册（试行）》的通知，同城票据交换业务流程中“票据交换印章保管岗/印章保管”岗的票据交换用印环节与“票据交换岗/交换”岗的票据交换环节属于不相容岗位。 15、

从事公积金核算、调拨营业现钞、集中调拨和出售重要空白凭证、保管印鉴卡的人

员每（Ａ）年轮换一次。 高

A、 １年 B、２年 C、３年 D、４年

依据：关于印发《中国建设银行营业机构会计人员岗位轮换管理办法（试行）》的通知（建 总发〔2005〕363号）第二章第九条（一） 16、

从事会计账务核算的记账人员，不能从事以下哪个岗位的业务角色（A）。 中

A、账务对账 B、账务复核 C、印鉴验印 D、印鉴初审

依据：建总发[2010]11号关于印发《中国建设银行不相容岗位（职责）对照手册（试行）》的通知，账务核对流程中“账务核算岗/记账、复核业务”岗的记账环节与“对账岗/账务核对”岗的对账环节属于不相容岗位。

第三章 重要单证管理

17、

营业机构重要单证使用领用限额，按（ C ）的用量估算 中

A、半个月 B、3个月 C、1个月 D、2个月

依据：建粤会[2009]128号《关于进一步规范重要单证管理的通知》第三十七条重要单证领用量基本规定第（一）点。

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