政府与非营利组织习题(1)

[例5—13]某市财政局财政专户收到某预算单位缴来的行政事业收费收入28000元，款项已经缴入专户。

借：其他财政存款 28000 贷：财政专户管理资金收入 28000 七、财政周转金收入

5收到财政周转金使用单位交来的资金占用费10 000元，同时收到财政周转金存款利息5 000元。借：其他财政存款 15000 贷：财政周转金收入—资金占用费收入 10000 利息收入 5000 财政总预算收入小结

1.预算资金收入：一般预算收入、基金预算收入、国有资本经营预算收入、补助收入、上解收入、调入资金。（6个）国库存款

2.专户管理资金收入：专用基金收入、财政专户管理资金收入、财政周转金收入。（3个）其他财政存款

6开出一般预算支出拨款凭证，以实拨资金的方式拨付市教育局本月行政经运行费1000000元，款项已经从国库转入教育局的银行账户。 借：一般预算支出—教育支出 1000000 贷：国库存款 1000000

7开出基金预算拨款凭证，拨付农村学校地方教育费附加100000元，支持地方教育事业发展。

借：基金预算支出—教育附加费 100000 贷：国库存款 100000

8根据国有资本经营预算安排，向某国有商品流通企业拨付国有资本经营预算资金800000元，以平抑食品零售价格。 借：国有资本经营预算支出 800000 贷：国库存款 800000

9按体制规定上解省财政的一般预算款100万元。 借：上解支出 1000000 贷：国库存款 1000000

10经年终结算，区财政应上解50万元，尚未上解 借：与下级往来 500000 贷：上解收入 500000

。

1.预算资金支出：一般预算支出、基金预算支出、国有资本经营预算支出、补助支出、上解支出、调出资金、国有资本经营预算调出资金。（7个）

2.专户管理资金收入：专用基金支出、财政专户管理资金支出、财政周转金支出。（3个）

（二）某行政单位发生如下经济业务：

1、行政单位收到国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证，行政单位通过财政直接支付购买的材料已经完成支付，材料价值3000元，已经验收入库。

借：库存材料 3000 贷：拨入经费 — 基本支出 3000

2、年终经核查，本年度财政直接支付额度预算指标为1000000元，当年财政已经实际完成支付950000元，需要注销未实现的财政直接支付额度为50000元。 借：财政应返还额度—财政直接支付 50000 贷：拨入经费—基本支出 50000

3、某行政单位根据预算安排通过开户银行转拨给所属单位本月基本经费800000元。借：拨出经费—基本支出 800000 贷：银行存款 800000

4、职工王某出差回来后，实报差旅费3500元，以现金支付报销差额500元。 借：经费支出 3500 贷：暂付款—王某 3000 现金 500

5、根据国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证，财政部门使用恢复的上年度的用款额度，采用财政直接支付方式，为单位购买材料一批，价值30000元，材料已经验收入库。 借：库存材料 30000 贷：财政应返还额度—财政直接支付 30000

6、根据“非税收收入一般缴款书”及所附原始凭证，收到纳入财政专户管理的收费1000000元，已经存入银行账户，此款项按规定需要按40%的比例上缴财政资金专户，其余部分用于补充基本经费。 借：银行存款 1000000 贷：应缴财政专户款 400000 预算外资金收入 600000

7、续上题，将上述纳入财政专户管理的资金400000元全额上缴财政资金专户 8、根据“非税收收入一般缴款书”及所附原始凭证，行政单位收到纳入财政专户

管理的收费1000000元，已经存入银行账户，此款项按规定需要按全额上缴方式上缴财政资金专户。

9、续上题，行政单位将上述纳入财政专户管理的资金1000000元全额上缴财政资金专户

10、续上题，行政单位收到财政资金专户核拨的资金800000元，用于基本经费开支。

（三）某事业单位发生如下经济业务：

1、收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”，本月事业单位财政授权支付额度为170000元已经下达；

借：零余额账户用款额度 170000 贷：财政补助收入— 基本支出 150000 项目支出 20000

2、从单位的零余额账户用款额度中支出9200元，用于支付甲型N1H1流感的预防项目工作人员的特殊岗位津贴。

借：事业支出—财政拨款支出--项目支出 9200 贷：零余额账户用款额度 9200 3、某事业单位收到国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”及原始凭证，事业单位的一笔培训费用86000元已经完成支付。 借：库存材料 30000 贷：财政应返还额度—财政直接支付 30000

4、某事业单位收到上级主管部门拨来的补助款100000元，款项已经到账。此款项是上级单位用其所集中的款项，对附属单位基本经费进行的调剂。 借：银行存款 100000 贷：上级补助收入---基本支出 100000

5、某事业单位为博物馆，其专业业务活动为文化艺术品展览。当日展览取得门票收入6520元，款项已经存入银行。 借：银行存款 6520 贷：事业收入—展览门票收入 6520

6、某档案管理事业单位，下设复印服务部为客户服务（没有实行独立核算）。本

日收到复印费收入680元，款项已经存入银行。 借：银行存款 680 贷：经营收入—复印部 680

7、某事业单位将一暂时闲置的房子出租，收到本月租金6000元，存入银行。 借：银行存款 6000 贷：其他收入—固定资产出租 6000

8、事业单位因业务活动需要，从仓库领用办公用品一批，价值6000元。此材料是事业单位用当年财政拨款购入。

借：事业支出—财政拨款支出--基本支出 6000 贷：存货—办公用品 6000

9、某事业单位根据本年收入情况，按规定比例上缴上级单位200000元。 借：上缴上级支出 200000 贷：银行存款 200000

10、某事业单位的经营业务按规定应当缴纳营业税。根据提供的应税劳务计算，本月事业单位应缴纳营业税的金额为6850元。 借：其他支出—税费支出（经营业务） 6850 贷：应缴税费—应交营业税 6850

11、某事业单位对应收账户的账龄进行分析，发现逾期三年没有收回的应收账款余额为15600元，将其转入待核销资产，同时上报财政部门审批。 借：待处置资产损溢 15600 贷：应收账款 15600

12、某事业单位用非财政经费购入一批计算机设备，价值20000元，运输费500元，设备不需要安装。款项通过银行存款支付，设备已经通过验收。 借：事业支出—非财政拨款支出--基本支出20500 贷：银行存款 20500 借：固定资产—计算机 20500 贷：非流动资产基金—固定资产 20500

13、某事业单位计提本月固定资产折旧费，根据“固定资产折旧计算表”，本月应计提固定资产折旧共计38650元。

借：非流动资产基金—固定资产—资产折耗 38650 贷：累计折旧 38650

14、某事业单位对外投资，收到投资收益50000元，已经到账。 借：银行存款 50000 贷：其他收入—投资收益 50000

15、某事业单位以政府集中采购的方式购入乙材料一批，价值总计27850元。款项已经通过财政直接支付方式支付，材料已经由供应商交付事业单位。 借：存货—乙材料 27850 贷：财政补助收入—基本支出 27850 存货备查簿：“财政性资金”

16、本年度某事业单位财政授权支付额度预算指标为1250000元，根据代理银行提供的对账单，本年已经下达的财政授权支付额度为1230000元，事业单位已经实际使用了授权额度1200000元，需要注销未实现的授权额度50000元。其中，未下达的授权额度20000元，未使用的授权额度30000元。 借：财政应返还额度—财政授权支付 50000