天津2017年上半年内审师《经营分析技术》：公司社会责任模拟试题

天津2017年上半年内审师《经营分析技术》：公司社会责任模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：选择用以证实结论合理的样本量不适当； B：货运部门在完成其职责方面是有效的； C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D：上述答案都不正确。

2.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；

B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；

C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；

D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

3.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

4.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 B：b.只有经批准的货物才能得到接受。 C：c.收货时精确地计数。 D：d.收货后货物不会遗失。 5. 旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据

6. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

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7. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件；

D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

8. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。 B：总分类账余额。 C：电算化信息系统。

D：与本组织有关的法律及法规。

9. 根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：软性控制。 D：硬性控制。

10. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？ A：窄带 B：音带 C：宽带 D：基带

11. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？ A：备份和重新启动程序 B：计算机作业安排 C：工作日志

D：程序的文档资料

12. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。

13. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。

14. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 A：a.个人的知识和技能。 B：b.组织地位和客观性。 C：c.组织内部的监督。 D：d.组织的知识和技能。

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15. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单

B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

16. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

B：保证所有的审计测试都被完整地记录。

C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

17. 在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会 A：违背了职业道德守则；

B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；

C：是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策； D：A和B

18. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。

19. 当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？ A：累进的 B：递减的 C：比例的 D：统一的

20. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

21. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

22. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计

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人员应当关注

A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间； B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统； D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。 23. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A：有关新员工工资支付率的未发现的错误 B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D：无法提供给员工增加养老金计划的机会

24. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式的用户大量减少。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

25. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单

B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

26.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单；

D：事先编号的装运单据。

27.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？ A：程序审计 B：财务审计 C：遵循性审计 D：经营审计

28.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制

29.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：人员配备和监督

B：持续的专业发展和应有的职业审慎 C：人际关系和沟通 D：机构状况和客观性

30. 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部

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