金融会计练习题一参考答案

1.某储户张梦于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％，银行经审查确认无误，办理开户手续。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为10，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％，利息所得税率为20%。试计算提前支取本金的利息、剩余部分到期利息及相应的利息所得税（列出算式），并做出该储户存款至到期支取的全部会计分录。 借：库存现金 30 000

贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000

提前支取部分利息＝10 000×7×0.72％/12＝42（元），利息税＝42×20％＝8.4（元） 借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 30 000 利息支出 42 贷：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000 库存现金 10 033.6 应交税费——代扣利息所得税 8.4

到期支取：

借：吸收存款——定期储蓄存款（张梦） 20 000 利息支出 450 贷：库存现金 20 360 应交税费——代扣利息所得税 90

2.在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务： （1）9月7日汇出10，000元； （2）9月16日转收50，000元。

要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。

计息积数合计＝180 000＋20 000×6＋（20 000—10 000）×9＋（20 000—10 000＋50 000）×5＝690000

9月20日应计利息＝690000×0.72％/360＝13.8（元） 借：利息支出 13.8 贷：应付利息 13.8 9月21日，

借：应付利息 13.8

贷：吸收存款——活期存款——M公司（本金）13.8

3.假定某建行分行某时期发生如下业务，要求：根据其发生的业务编制该分行的会计分录，需要计

算的列出计算过程。

（1）红星商店将其销货收入获得的现金200 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 200 000

贷：吸收存款——单位活期存款——红星商店（本金） 200 000

（2）A公司持现金支票到银行支取现金30 000元，银行经审核无误，办理支付。 借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金） 30 000 贷：库存现金 30 000

（3）在结息日计算出应付某单位的利息2000元，并在次日办理转账手续。 借：利息支出 2000 贷：应付利息 2000

借：应付利息 2000

贷：吸收存款——单位活期存款——XX单位（本金）2000

（4）储户张某持到期存单来银行取款，该储户原存入本金30 000元，存期为一年，存入时定期一年期存款利率为2.25%，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款账户，扣除利息所得税后的利息以现金支付。

借：吸收存款——定期储蓄存款（张某） 30 000

利息支出 675 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张某（本金） 30 000 库存现金 540 应交税费——应付代扣利息所得税 135

（5）王某持7 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。

借：库存现金 7 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——王某（本金） 7000

（6）A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为500 000元，经计算截止当日应支付的利息为3 000元。

借：吸收存款——单位活期存款——A公司（本金） 500 000

利息支出 3 000 贷：库存现金 503 000

4.账页计息：（将应填的空格填满，并计算利息及作出银行付息的会计分录。） 户名：第一百货公司 账号：225001 年利率：0.72％ 2004年 月 8 8 8 9 日 1 12 31 3 承前页 存现 转借 转贷 1 000 500 1 060 贷 贷 贷 贷 10 000 10 500 9500 10560 11 19 3 14 1，500，000 10 000×11 10500×19 9500×3 10560×14 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 9 9 17 21 转贷 息转存 2 000 40.72 贷 贷 12560 12600.72 4 12560×4 应计利息=（1500000+10 000×11+10500×19+9500×3+10560×14+12560×4）*0.72%/360=40.72 借：利息支出 40.72 贷：应付利息 40.72

借：应付利息 40.72

贷：吸收存款——活期存款——第一百货公司（本金）40.72